内部控制文化通常应该做到

内部控制文化通常应该做到

内部控制文化通常应该做到（ ）。

A、 有规则意识

B、 有服从意识

C、 问题放在桌面

D、 有规则至上的精神

正确答案：ACD

内部控制文化通常应该做到有规则意识、有规则至上的精神、问题放在桌面三点。

内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，下列通常会认定为重大缺陷的有（ ）。

A、 发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为

B、 控制环境无效

C、 外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、 已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正

答案：ABCD

解析： 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，具有一下特征的缺陷通常认定为重大缺陷：发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为；已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；控制环境无效；外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报；公司审计委员会与内部审计机构对内部控制的监督无效；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

内部控制的授权管理中，对于重大业务和事项下列属说法正确的有（ ）。

A、 重大业务和事项应当采用集体决策审批或联签制度

B、 重大业务和事项可授权个人决策

C、 任何个人不得单独对重大业务和事项进行决策

D、 重大业务和事项经集体决策后，个人可以对集体决策进行修改

正确答案：AC

解析： 内部控制的授权管理中，对于重大业务和事项需要进行集体决策审批或者采用联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。