3.某市一广告服务公司2009年10月发生以下业务: (1)承接某房地产开发公司的广告宣传代理业务，取得广告费1000万元;支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的广告发布费300万元; (2)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险; (3)参与主办一场服装表演,取得收入50万元;支付给提供演出场所的单位5万元费用，另外为演出购买道具支付5万元费用。 (4)转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。 要求：根据上述资料回答下列问题。www.cc1588.com 中信会计网 (1).该公司当期广告收入应纳营业税为()万元。 A.50 B.48.5 C.35 D.33.5 (2).针对业务(2)的说法正确的是( ) A.该公司应缴纳营业税6.5万元 B.该公司不用缴纳营业税 C.以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，视同销售不动产征收营业税 D.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的，不征收营业税 (3).该公司当期转让旧厂房应缴纳的营业税为( ) A.0 B.2.75 C.8.25 D.11 (4).该公司当期主办服装表演应纳营业税为( ) A.1.2 B.1.35 C.1.5 D.2 (5).该公司当期应缴纳的城建税及教育费附加为( ) A.3.91 B.3.925 C.4.56 D.5.41 4.中国公民潘某2009年1～12月的收入情况如下： (1)每月取得工资4500元，其中5月份通过民政部门向农村义务教育捐赠4000元; (2)当年装修房屋提取住房公积金45000元; (3)7月1日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2000元，已缴纳了营业税，(其他税费不予考虑);由于商铺漏雨，8月发生修缮费600元; (4)8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分别取得收入20000元; (5)11月发票中奖两张，分别为800元和1100元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题 (1).潘某2009年工资薪金所得应缴纳的个人所得税( )元。 A.2750 B.2775 C.2900 D.3000 (2).潘某出租商铺取得的所得应缴纳的个人所得税( )元。 A.1100 B.1200 C.1320 D.1480 (3).潘某提供培训讲座应缴纳的个人所得税( )元。 A.3200 B.5800 C.6400 D.7600 (4).潘某中奖所得应缴纳的个人所得税为( )元。www.cc1588.com 中信会计网 A.60 B.160 C.220 D.380 (5).潘某2009年应缴纳的个人所得税共计( )元。 A.11770 B.10850 C.10570 D.10720 答案部分 一、单项选择题 1. 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。 2. 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核法律事件。法律事实包括法律行为和法律事件，选项A、B、D属于法律行为。 3. 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。 4. 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核劳动合同订立的原则。公平是指劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。 5. 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核劳动关系建立的时间。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。 6. 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核无固定期限劳动合同。劳动者在同一用人单位连续工作满10年的，提出与用人单位订立无固定期限劳动合同，用人单位应订立无固定期限合同。 7. 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核劳动合同订立的形式。除非全日制用工双方当事人可以订立口头协议外，用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同。 8. 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、 金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外币转贷业务，按规定是要征收营业税的。 9. 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税征收范围。加工、修理修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。 10. 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。根据营业税法律制度的规定，销售商品房应缴纳营业税。选项A、C、D属于增值税的纳税人。 11. 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核营业税税目。服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。培训讲座、体育比赛和武术表演属于文化体育业，代理报关属于服务业中的代理业。 12. 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核年终奖个人所得税的计算。60000÷12=5000(元)，适用税率为15%，程某全年一次性奖金应纳税额=60000×15%-125=8875(元)。 13. 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核特许权使用费所得的应税项目。稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。 14. 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 15. 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元) 16. 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核房产税的计算。冷暖通风设备是与房屋不可分割的各种附属设备，属于房产余值的一部分。(1)自用房产应纳税额=[(1000+60)×(1-20%)]×1.2%=10.176(万元);(2)租金收入应纳税额=50×12%=6(万元);(3)全年应纳房产税额=10.176+6=16.176(万元)。 |
