2014初级经济法基础真题及解析-不定项选择题 不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） 【资料一】杨某2013年10月取得如下收入： （1）出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168，修缮费2000； （2）出版书稿，分3次取得收入，每次3000元； （3）转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元； ； （4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元； （5）取得国家发行金融债券利息收入1000元； 已知：个人出租住房税率10%； 1.下列说法中正确的有（ ）。（★） A.保险赔偿属于不征税入 B.保险赔偿是免税收入 C.国债利息收入是不征税收入 D.国债利息收入是免税收入 【答案】BD 2.出租住房的个人所得税（ ）。（★） A. 3000×10% B.（3000-168-800）×10% C.（3000-168-800-800）×10% D.（3000-168-800-2000）×10% 【答案】C 3.稿酬的个人所得税（ ）。（★） A. 3000×3×（1-20%）×20% B.3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%） C.（3000-800）×20%×3×（1-30%） D.（3000-800）×20%×3 【答案】B 4.下列说法中，正确的有（ ）（★★★） A.转让A股收入征收个人所得税 B.转让A股收入不征收个人所得税 C.A股股息收入不征税 D.A股股息收入征税 【答案】BD 【资料二】甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；2013年11月发生如下业务： （1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费； （2）销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元； （3）将自制一批糕点作为职工福利，成本 是7020元； （4）出租店铺取得租金50000元，支付招租费3000，管理人员工资10000元， 已知：服务业营业税税率为5%.增值税税率17%.成本利润率10%.农产品收购发票通过认证。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题： 1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（ ）。（★） A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的农产品的允许抵扣 C.全部不允许抵扣 D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 【答案】BD 2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。（★） A.[409500+2340÷（1+17%）]×17% B.409500÷（1+17%）×17% C.409500×17% D.（409500+2340）÷（1+17%）×17% 【答案】D 3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 （★） A.7020×（1+10%）÷（1-10%）×17% B.7020÷（1+17%）×17% C.7020×（1+10%）×17% D.7020×17% 【答案】C 4.甲商店出租店铺取得的收入，应缴纳的营业税是（ ）。（★） A.（50000-5000）×5% B.（50000-3000）×5% C.（50000-5000-3000）×5% D.50000×5% 【答案】D 【解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全部，不得扣除任何费用，选项D正确。 【资料三】甲公司2010年1月1日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P银行申请开了基本存款账户；之后在 Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 1.开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是（ ）。（★★） A.税务登记证 B.政府主管部门的批文 C.企业法人营业执照正本 D.政府财政部门批文 【答案】AC 2.开立基本存款账户需要预留的签章是（ ）。（★★★） A.甲公司公章和王某签名加盖章 B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章 C.甲公司财务专用章加王某签章 D.甲公司业务章加王某签名加盖章 【答案】AC 3.Q银行开立的一般存款账户，可以使用的用途为（ ）（★） A.借款转存 B.借款归还 C.其他结算 D.现金支取 【答案】ABC 4.撤销基本存款账户的需要办理的手续是（ ）。（★） A.应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销 B.应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户 C. 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证 D. 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额 【答案】ABCD 【资料四】甲为居民企业， 涉及如下资料： 1.产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元。 2.以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 3.实发合理工资，薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 4.支付法院诉讼费3万，税收滞纳金4万，合同违约金5万，银行罚款利息6万。 5.因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.7万，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 1.甲公司下列收益中计算企业所得税时，应纳入收入总额的是（ ）。（★★） A.国债利息收入为5万元 B.产品销售收入800万元 C.销售边角收入40万元 D.以产品抵偿债务60万元 【答案】ABCD 2.甲企业下列支出中，计算企业所得税予以全部扣除的是（ ）。（★） A.工资，薪金总额100万元 B.职工教育经费1.5万元（扣除限额=100×2.5%=2.5万元） C.职工福利费15万元（扣除限额=100×14%=14万元） D.工会经费1万元（扣除限额=100×2%=2万元） 【答案】ABD 3.甲企业下列支出中，计算企业所得税不准扣除的是（ ）。（★） A.税收滞纳金4万 B.银行罚款利息6万 C.合同违约金5万 D.支付法院诉讼费3万 【答案】A 4.甲公司计算企业所得税因纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）。（★） A.10-1.7-6=2.3 B.10-6=4 C.10+1.7=11.7 D.10+1.7-6=5.7 【答案】D 【资料五】2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同，合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元；试用期3个月，每月工资1800元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时，王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。 2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。 2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。 已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 1.对试用期约定的下列表述中，正确的是（ ）。（★） A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期 B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元 C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期 D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内 【答案】D 2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是（ ）。（★） A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班 B.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假 C.每月加班时间不超过30小时 D.王某每年休年假3天 【答案】C 3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是（ ）。（★） A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金 B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效 C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用 D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用 【答案】AC 4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是（ ）。（★） A.王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同 B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同 C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿 D.王某有权要求甲公司支付经济补偿 【答案】BD 【补充】报关费、商检费是否应计入关税完税价格和进口环节增值税与消费税的组成计税价格。 【答案】不计入。 |
