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11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ） A.M国甲，在华工作6个月 B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境 C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天 D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天 【参考答案】C 【答案解析】在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。 选项A、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。 【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的确定”知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的模拟试题（四）题多选题的第9题考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南•初级经济法》115页第6题、《经典题解•初级经济法》83页第2题、梦想成真－全真模拟试卷79页第9题中均有所体现，同时，在中华会计网校2010年《初级经济法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及，另外，在网校叶青老师和游文丽老师考前串讲班中均重点提及。 12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ ）元。 A.31750 B.43750 C.44250 D.56750 【参考答案】C 【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[（28000-4800）×25%-1375]×10=44250（元）中华会 计网校 【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的竞赛试题（二）不定项选择题第3题的考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《经典题解•初级经济法》90页第6题、梦想成真－全真模拟试卷77页第13题中均有所体现，同时，在中华会计网校2010年《初级经济法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及，另外，在网校叶青老师和游文丽老师考前串讲班中均重点提及。 13.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。 A.30000 B.38080 C.40800 D.50000 【参考答案】C 【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 扣除的最高额=272000×15%=40800（元） 【试题点评】本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（一）判断题第6题的考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《经典题解•初级经济法》262页第9题、梦想成真－全真模拟试卷51页第8题中均有所体现，同时，在中华会计网校2010年《初级经济法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及，另外，在网校叶青老师和游文丽老师考前串讲班中均重点提及。 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（ ）。 A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得 C.年终奖金 D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得 【参考答案】D 【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。 【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税减免”知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的模拟试题（四）的多选题第10题考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南•初级经济法》118页第23题、梦想成真－全真模拟试卷92页第3题中均有所体现，同时，在中华会计网校2010年《初级经济法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及，另外，在网校叶青老师和游文丽老师考前串讲班中均重点提及。 15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。 A.2009年12月 B.2010年1月 C.2010年2月 D.2010年4月 【参考答案】C 【答案解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月起征收房产税。 【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的“房产税纳税义务发生时间”知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（五）单选第17题的考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南•初级经济法》149页第6题、《经典题解•初级经济法》143页第9题、梦想成真－全真模拟试卷63页第17题中均有所体现，同时，在中华会计网校2010年《初级经济法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及，另外，在网校叶青老师和游文丽老师考前串讲班中均重点提及。 |
