巴塞尔委员会认为内部控制的组成要素主要有

巴塞尔委员会认为内部控制的组成要素主要有

巴塞尔委员会认为内部控制的组成要素主要有（　）。
 
A.信息交流
 
B.监控与改正缺陷
 
C.管理层监督与控制文化
 
D.控制行为与职责分离
 
E.监管当局对内控体系的评估

【答案】ABCDE
 
【解析】C0S0委员会是从一般企业意义上研究内部控制，巴塞尔委员会专门从银行角度对内部控制进行了系统研究，于1998年发布《银行机构内部控制体系框架》和《内控体系的评价框架》，涉及银行内部控制制度的内涵与作用、内部控制体系的三个目标与五个要素及13项内控原则，认为内部控制是由董事会、高级管理层和其他人员实施的一个过程，其目的是为了实现经营的效率与效果，会计与管理信息的可靠、完整与及时以及经营活动符合现行法律法规的要求。内部控制则由风险认定与评估、管理层监督与控制文化、监管当局对内控体系的评估、监控与改正缺陷、信息交流、控制行为与职责分离等要素组成。内部控制进入全面风险管理阶段，以全面风险为导向，引入全面风险管理，强调内部控制与风险管理结合