2018注会所得税扣除练习题

2018注会所得税扣除练习题

多选题

1. 纳税调整项目有：

A   收入

B   扣除

C   资产

D   准备金

答案： A B C D

解析：纳税调整项目有：收入、扣除、资产、准备金、其他。

2. 下列哪些行为应该计入营业外收入：

A   固定资产盘盈

B   处置固定资产收益

C   非货币资产交易

D   债务重组收益

答案： A B C D

解析：固定资产盘盈、处置固定资产收益、非货币资产交易、债务重组收益应该计入营业外收入。

3. 下列哪些行为应该属于免税收入：

A   国债利息

B   符合条件的居民企业股息、红利等权益性投资收益

C   符合条件的非营利组织的收入

D   中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

答案： A B C D

解析：免税、减计收入：国债利息，符合条件的居民企业股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入 中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。，

4. 扣除项目包括：

A   成本

B   费用

C   损失

D   税金

答案： A B C D

解析：扣除项目包括：成本、费用、损失、税金、亏损弥补、资产折旧及摊销。

判断题

5. 计算应纳税额时不需要扣除减免税额和抵免税额。

正确

错误

答案： 错误

解析：计算应纳税额是需要扣除减免税额和抵免税额。

6. 内部处置资产不视同销售。

正确

错误

答案： 正确

解析：内部处置资产不视同销售

7. 用于市场推广或销售不视同销售

正确

错误

答案： 错误

解析：用于市场推广或销售视同销售。

8. 股权激励计划等待期内可以扣除。

正确

错误

答案： 错误

解析：股权激励计划等待期内不可扣除。

9. 金融企业的利息支出可以扣除。

正确

错误

答案： 正确

解析：金融企业的利息支出可以扣除。

10. 非金融企业的关联企业服从同期同类贷款利率

  正确

  错误

答案： 错误

解析：非金融企业的关联企业服从资本弱化的规定。