收到受托代理资产的会计分录 (1)收到受托代理资产为非现金资产时 借:受托代理资产 贷:受托代理负债 其中,受托代理资产的入账价值应当按照以下方法确定:如果委托方提供了有关凭据,应当按照凭据上标明的金额作为入账价值;如果标明的金额与受托代理资产的公允价值相差较大,受托代理资产应当以公允价值作为入账价值;如果委托方没有提供有关凭据的,受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值。 在转赠或者转出受托代理资产时: 借:受托代理负债 贷:受托代理资产 (2)收到的受托代理资产为现金、银行存款或其他货币资金时 借:现金——受托代理资产 银行存款——受托代理资产 其他货币资金——受托代理资产 贷:受托代理负债 在转赠或者转出时: 借:受托代理负债 贷:现金——受托代理资产 银行存款——受托代理资产 其他货币资金——受托代理资产 |