下列负债项目中，其账面价值与计税基础一般会产生差异的是

下列负债项目中，其账面价值与计税基础一般会产生差异的是

下列负债项目中，其账面价值与计税基础一般会产生差异的是（　）。

A、短期借款

B、应付票据

C、应付账款

D、因产品质量保证而确认的预计负债

【答案】D

【解析】短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，一般不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。

下列交易或事项中，应确认递延所得税资产的有（　）。

A、超过扣除标准的广告费，税法规定超出部分准予在以后年度税前扣除

B、企业发生的亏损，税法规定在以后5个纳税年度可以税前扣除

C、企业自行研发的无形资产，形成无形资产的成本按照175%摊销

D、非同一控制下免税合并形成的商誉确认减值准备

【答案】AB

【解析】选项C，由于该项无形资产在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此，准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产；选项D，非同一控制免税合并商誉形成的减值准备不应确认递延所得税资产，应税合并的情况商誉减值时才需要确认。