现金流量表编制试题及答案一

现金流量表编制试题及答案一

一、单选题 

 1、属于现金流量表“现金等价物”的是（　　）。

A、库存现金 

B、银行本票 

C、银行承兑汇票 

D、持有2个月内到期的国债 

【正确答案】D

 【答案解析】选项A属于货币资金，选项B属于其他货币资金，选项C属于应付票据。
 
 2、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（　　）。

A、对外销售商品所产生的现金流量 

B、实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量 

C、购买办公用品产生的现金流量 

D、偿还短期借款产生的现金流量 

【正确答案】D
 
【答案解析】偿还短期借款产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量，因此答案为D。
 
 3、下列各项中，会引起现金流量净额发生变动的项目是（　　）。

A、计提生产车间设备折旧 

B、用银行存款购买2个月到期的债券 

C、将债券转为股权 

D、支付前期赊购货款 

【正确答案】D

【答案解析】选项A和选项C，均不涉及现金流量；选项B，属于现金和现金等价物之间的转换，不影响现金流量净额的变动；选项D，会导致现金流出。
 
 4、关于现金流量表，下列说法不正确的是（　　）。

A、银行汇票存款属于现金等价物 

B、企业可以采用直接法列示经营活动产生的现金流量 

C、主要反映一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出 

D、现金流量表是采用报告式结构 

【正确答案】A

【答案解析】银行汇票存款属于现金，而现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
 
 5、下列事项中，不影响企业的现金流量的是（　　）。

A、支付购货款 

B、支付现金股利 

C、偿还长期借款 

D、计提固定资产减值准备 

【正确答案】D

【答案解析】计提固定资产减值准备时，借记“资产减值损失”科目，贷记“固定资产减值准备”科目，不涉及现金或现金等价物的变动，所以不引起现金流量的变动。
 
 6、对于现金流量表，下列说法不正确的是（　　）。

A、在具体编制时，可以采用工作底稿法或T型账户法 

B、在具体编制时，也可以根据有关科目记录分析填列 

C、采用多步式 

D、采用报告式 

【正确答案】C

【答案解析】多步式是利润表采用的格式。
 
 7、2014年甲公司发生如下经济业务：以银行存款购买3个月国债250万元，经营租入固定资产租金150万元，支付给生产工人工资100万元，购买商品支付的价款和增值税234万元，长期借款利息费用50万元，2014年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小zhkjw.org计”项目金额为（　　）万元。

A、234 

B、484 

C、784 

D、734 

【正确答案】B

【答案解析】“经营活动现金流出小计”项目的金额=150+100+234=484（万元）。
 
 8、下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（　　）。

A、取得借款收到的现金 

B、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 

C、偿还债务支付的现金 

D、吸收投资收到的现金 

【正确答案】B

【答案解析】选项B属于投资活动产生的现金流量。
 

 9、支付在建工程人员的工资属于（　　）产生的现金流量。

A、筹资活动 

B、经营活动 

C、汇率变动 

D、投资活动 

【正确答案】D

【答案解析】投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。支付在建工程人员的工资属于投资活动产生的现金流量。
 
 10、A公司2013年购买商品支付500万元（含增值税），支付2012年接受劳务的未付款项50万元，2013年发生的购货退回15万元，假设不考虑其他条件，A公司2013年现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中应填列（　　）万元。

A、535 

B、465 

C、435 

D、500 

【正确答案】A

【答案解析】A公司2013年“购买商品、接受劳务支付的现金”项目＝500＋50－15＝535（万元）。
 
二、多选题 

 1、下列各项中，属于影响现金流量表中现金流量的有（　　）。

A、应收票据 

B、银行本票存款 

C、库存现金 

D、现金等价物 

【正确答案】BCD

【答案解析】现金流量表中的现金包括库存现金、可随时支取的银行存款和其他货币资金以及现金等价物。银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。而选项A，应收票据属于票据，不属于企业的现金及现金等价物。
 
 2、企业产生的现金流量可以分为（　　）。

A、投资活动产生的现金流量 

B、借款活动产生的现金流量 

C、筹资活动产生的现金流量 

D、经营活动产生的现金流量 

【正确答案】ACD

【答案解析】企业产生的现金流量分为：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
 
 3、影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（　　）。

A、以银行存款支付职工工资 

B、收到出租资产的租金 

C、将库存现金存入银行 

D、以货币资金购买3个月内到期的国库券 

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，将库存现金存入银行属于内部转换，选项D，3个月内到期的国库券属于现金等价物，因此以货币资金购买3个月内到期的国库券属于内部转换，选项CD都不影响现金及现金等价物净增加额。
 

 4、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有（　　）。

A、收到的税费返还 

B、偿还债务支付的现金 

C、销售商品、提供劳务收到的现金 

D、支付给职工以及为职工支付的现金 

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B属于筹资活动产生的现金流量。
 
 5、现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（　　）。

A、支付给退休人员的退休金 

B、支付给在建工程人员的职工薪酬 

C、支付给销售部门人员的职工薪酬 

D、支付给生产工人的职工薪酬 

【正确答案】CD

【答案解析】支付给退休人员的退休金应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的职工薪酬属于投资活动产生的现金流量，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。