下列费用在发生当期可以税前直接扣除的是 下列费用在发生当期可以税前直接扣除的是（ ）。 A、为建造不动产发生的利息支出 B、销售应税消费品缴纳的消费税 C、取得土地使用权缴纳的契税 D、销售货物缴纳的增值税 【答案】 B 【解析】选项A，建造不动产发生的利息支出，需资本化计入不动产的成本中，通过折旧扣除；选项C，取得土地使用权缴纳的契税应计入土地的成本中，通过摊销扣除；选项D，销售货物缴纳的增值税不得税前扣除。 下列属于企业所得税税前可扣除的工资薪金的有（ ）。 A、基本工资 B、奖金 C、津贴 D、非现金形式的劳动报酬 【答案】 ABCD 【解析】工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 企业发生的职工教育经费支出，自2018年1月1 日起不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 A、14% B、8% C、2.5% D、2% 【答案】 B 【解析】企业发生的职工教育经费支出，自2018年1月1 日起不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（ ）。 A、企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费 B、企业为投资者支付的商业保险费 C、企业为职工支付的商业保险费 D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费 【答案】AD 【解析】企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。 下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许在当期税前扣除的有（ ）。 A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 C、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 【答案】 BC 【解析】选项A，企业为购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予以资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；选项D，企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。 |
