刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪

刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金

1、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金。其收入全部通过工资薪金发放，不发放年终奖，则其个税应缴（　　）万元。

A、26.81

B、25.3

C、22.79

D、24.27

【正确答案】A

【答案解析】刘先生应纳税额＝100×45%－18.19＝26.81（万元）。

2、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金。发放3.6万年终奖，综合所得应纳税所得额为96.4万元，则其个税应缴（　　）万元。

A、26.81

B、25.3

C、22.79

D、24.27

【正确答案】B

【答案解析】刘先生综合所得应纳税额
　　＝96.4×45%－18.19＝25.19（万元）；
　　年终奖应纳税额＝3.6×3%＝0.11（万元）；
　　合计应纳税额＝25.19+0.11＝25.3（万元）。

3、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金。发放14.4万年终奖，综合所得应纳税所得额为85.6万元，则其个税应缴（　　）万元。

A、26.81

B、25.3

C、22.79

D、24.27

【正确答案】C

【答案解析】刘先生应纳税所得额
　　＝85.6×35%－8.59＝21.37（万元）；
　　年终奖应纳税额＝14.4×10%－0.02＝1.42（万元）；
合计应纳税额＝21.37+1.42＝22.79（万元）。

4、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金。发放43万年终奖，综合所得应纳税所得额为57万元，则其个税应缴（　　）万元。

A、26.81

B、25.3

C、22.79

D、24.27

【正确答案】D

【答案解析】刘先生综合所得应纳税额
　　＝57×30%－5.29＝11.81（万元）；
　　年终奖应纳税额＝43×30%－0.44＝12.46（万元）；
合计应纳税额＝11.81+12.46＝24.27（万元）。

5、如果纳税人“选错”了全年一次性奖金的计税方式，或者代扣代缴义务人使用了另一种方式进行扣税，导致增加了职工税负，则可在（　　）的汇算清缴中，获得退税。

A、当年

B、次年

C、第三年

D、第五年

【正确答案】B

【答案解析】如果纳税人“选错”了全年一次性奖金的计税方式，或者代扣代缴义务人使用了另一种方式进行扣税，导致增加了职工税负，则可在次年的汇算清缴中，获得退税。

6、居民个人取得（　　）等股权激励，符合相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

A、股票期权

B、股票增值权

C、限制性股票

D、股权奖励

【正确答案】ABCD

【答案解析】居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。