中华会计网校2012注税《税法二》免费高清视频课件-企业所得税

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第一章 企业所得税
第1讲 企业所得税纳税人、征税对象和税率

　　[考情分析]

　　本章为考试重点章节，平均分值在45分左右，占比为35%.基本上是单选11-15道题、多选9-11道题目，分值达到35分左右，计算题涉及不多，综合题分值为10分左右。

　　[考题浏览]

　　单选题（11题）：

　　1.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（　）以上的，可以在5 个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

　　A.50% 　　　　　　　　B.60%
　　C.75% 　　　　　　　　D.85%

　　2.2009年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400 万元，符合条件的技术转让收入900 万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200 万元）。

　　2009年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

　　A.25　　　　　　　　　B.50
　　C.75　　　　　　　　　D.100

　　3.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（　）。

　　A.已销开发产品的计税成本，按当期以实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
　　B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
　　C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15% 的部分，准予据实扣除
　　D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用

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　   名师介绍：

　　杨军：实战派财税辅导专家，中国注册会计师、中国注册税务师。多家大中型企业高级财税顾问，国内大型事务所审计项目经理和税收筹划项目负责人，具有丰富的实践经验。被誉为“中国最具激情的实力派授课专家”。教学思路清晰，系统讲解与复习串讲相结合。擅长总结归纳，化繁为简，化难为易，教学方法独特，富有激情，擅以理论结合实际、把难懂易混的考点讲透彻。