多选题 1、下列关于小微企业免税规定的表述正确的有( )。 A、月销售额或营业额不超过3万元,免增值税或营业税 B、按季纳税的,季度销售额或营业额不超过9万元的,免增值税或营业税 C、小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算,月销售额/营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税/营业税 D、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货运专票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还 【正确答案】ABCD 判断题 1、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 2、2014年1月1日-2016年12月31日,对年应纳税所得额低于( )的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 A、10万元(含10万元) B、5万元(含5万元) C、8万元(含8万元) D、3万元(含3万元) 【正确答案】A 多选题 1、商业零售企业存货损失应当专项申报的有( )。 A、存货单笔(单项)损失超过500万元的 B、存货因自然灾害造成的损失 C、存货因运输失事造成的损失 D、存货因顾客退换造成的损失 【正确答案】ABC 判断题 1、企业按照有关规定预提的维简费,可以在当期税前扣除。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 单选题 1、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,按( )计入应纳税所得额。 A、50% B、25% C、全额 D、75% 【正确答案】A 多选题 1、下列关于企业年金的处理正确的有( )。 A、按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税 B、按年或按季领取的年金,平均分摊计入各月,每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税 C、出境定居一次性领取的年金按12个月分摊到各月计税 D、除出境定居、死亡的其他原因一次性领取的年金,按一次性领取的总额,单独作为一个月的工资薪金所得计税 【正确答案】ABCD 判断题 1、对个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入,免征个人所得税。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 单选题 |