2017年会计继续教育考试试题及答案-税前扣除 1、企业发生的公益性捐赠支出，对超过年度利润12%的部分，可以在以后进行扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 2、与奖金、福利等现金激励类似，股权激励是企业以股权形式对员工的一种激励。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 3、实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入 年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 4、买一赠一就是捐赠。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 5、如果购买的书籍是为提高职工专业素质，计入教育经费。如果购买的是工具书，也就是说是工作中的一个应用工具，为解决工作中遇 到的问题查资料用的书籍，还是计入办公费比较合适。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 6、税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 7、企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税需要按视同销售进行税务处理。也就是说，在企业用商品对外捐赠时，捐赠支出的金额中是不包含销项税额的。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 8、汇算清缴的不申报责任，是由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（） Y、对 N、错 【正确答案】N 9、企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 10、对于租金收入，税法按照权责发生制原则确认收入，不论租金如何支付均按照租赁期间均匀确认收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N |
