2018会计继续教育试题-《增值税会计处理规定》解读 1、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税 额。（正确） 2、“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。 （正确） 3、预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转 下期继续抵减。（正确） 4、新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。 （错误） 5、所有企业的增值税会计核算均应按照 《增值税会计处理规定》 执行。（正确） 6、“应收出口退税款” 科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回 的增值税、消费税等。（错误） 7、增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额 *征收率。（正确） 8、自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价 值超过了不动产原值的 50%，增值税专用发票认证通过后， 也要分两年抵扣。（正 9、销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票d 开具时间无关。 （错误） 10、准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。 （错误） 11、自 2017 日起，简并增值税税率结构，取消 13%的增值税税率。（正 12、根据国家税务总局公告2016 75号的规定，企业在 2016 12月纳税期 允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。 （正确） 13、月末结转多交增值税，借：应交税费 -未交增值税，贷：应交税费 -应交增值 税-转出多交增值税。（正确） 14、小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费 -应交增值税”科 目核算，但不再向下设置专栏。 （正确） 15、根据国家税务总局公告 2016 75号的规定，企业在 2016 12月纳税期 允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。 （正确） 16、“应交税费 -预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要 结转。（错误） 17、小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。 （正确） 18、建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。 （正确） 19、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。 （正确） 20、金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。 （错误） 21、房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。 （正确） 22、转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。 （错误） 23、差额征税仅适用于一般纳税人。 （错误） 24、房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。 （正确） |
