企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后试题及答案

企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后试题及答案

1.企业改善内部控制专业人才缺乏状况的方法中，正确的有（ ABCD）。

A．通过参加政府部门、中介机构、企业内部举办的培训学习等，促使内控人员掌握相关知

B．让从事内部控制的专业人员，在工作实践中不断探索学习，以内部控制基础理论、基本规范及配套指引为指针，借鉴经验，结合实际，自我学习、自我积累，探索创新，不断提升 个人的业务能力和企业的内控管理水平

C．在聘请中介机构开展内部控制咨询、审计服务时，充分利用中介机构的专业力量，通过 业务沟通交流和参与实际运作来锻炼培养企业专业人才队伍

D．抽调财会、审计和生产管理等业务骨干开展内部控制管理工作

答案解析：以上说法均正确。

2.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和 内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。（

答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制 咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。

3.报告应该以积极的方式表述评价意见。（对

答案解析：内部控制评价报告应避免以“未发现”重大缺陷的消极意见代替“不存在”重大缺陷的积极评价意见。

4.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。（对

答案解析：54家披露内控缺陷认定标准的公司中有27 家公司采用了定量与定性相结合的内 控缺陷认定标准，占比达到50％。

5.67 家境内外同时上市公司大多数为主营业务收入在10 亿元至100 亿元之间的大型企业。

答案解析：67家境内外同时上市公司2011 年主营业务收入在100 亿以上的特大型企业数量 占比为74.6%，10 亿元至100 亿元之间的大型企业占比为20.9%。

6.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应 经费确保审计工作的及时、有效开展。（对

答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。

7.67 家境内外同时上市公司中，以《基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制 目标的公司数量多于以财务报告相关内部控制目标的公司数量。（错

答案解析：以财政部等五部委在《企业内部控制基本规范》中确定的内部控制五目标为公司内部控制目标的有43 家，而以财务报告相关内部控制目标作为公司内部控制目标的有24 家公司。

8.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。（错

答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。