企业所得税年终结账试题及答案多选题 1、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列（ ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。 A、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 B、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 C、债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的 【正确答案】ABD 【答案解析】企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： A、年终转账 B、结清旧账 C、记入新账 D、年终对账 【正确答案】ABC 【答案解析】年终结账工作一般分为3个步骤，即： 3、以下款项应计入“其他应收款”的有（ ）。 A、用于某专项业务的预支款或周转金 B、归属于某个部门的经营活动周转金 C、企业销售商品 D、因公办理相关事宜提前支出的零星借款 【正确答案】ABD 【答案解析】选项C，企业销售商品应计入“应收账款”或“银行存款”。
A、旅游费 B、福利费 C、补助补贴 D、实务福利 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上选项均正确。 5、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下（ ）相关证据材料确认。 A、相关事项合同、协议或说明 B、属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告 C、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明 D、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明 【正确答案】ABCD 【答案解析】企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： （一）相关事项合同、协议或说明； （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 A、公司召开股东会形成股东会决议，同意股东将借款转为实收资本 B、公司账薄不需要进行相应的记账科目调整 C、工商登记备案的公司章程有关出资时间的约定条款进行修改 D、进行年度审计，在审计报告中体现公司股东的注册资本已缴纳 【正确答案】ACD 【答案解析】选项B，公司账薄要进行相应的记账科目调整。 A、独生子女补贴 B、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴和家属成员的副食品补贴 C、差旅费津贴、误餐补助 D、托儿补助费 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上选项均正确。 A、收入的金额能够可靠的计量 B、相关的经济利益很可能流入企业 C、收入的金额不能够可靠的计量 D、相关的经济利益不可能流入企业 【正确答案】AB 【答案解析】企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。同时应满足如下条件： 1.收入的金额能够可靠的计量； 2.相关的经济利益很可能流入企业。 A、企业股东个人借款长期未归还 B、关联企业间的借款长期未归还 C、企业高管借支绩效 D、销售商品未收款 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D，销售商品应计入“应收账款”。 A、税务登记证 B、工商营业执照 C、组织机构代码证 D、社会保险登记证 【正确答案】ABCD 【答案解析】企业“五证合一”中的五证包括税务登记证、工商营业执照、组织机构代码证、社会保险登记证、统计登记证。 |
