研究开发费用税前加计扣除试题及答案(2)

A、有明确的创新目标 

B、有系统组织形式 

C、无创造性 

D、有较强创造性 

【正确答案】ABD

【答案解析】研发活动要具有创造性。
 
 7、研发活动是指企业为（　　）而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

A、获得科学与技术新知识 

B、创造性运用科学技术新知识 

C、实质性改进技术 

D、实质性改进工艺 

【正确答案】ABCD

【答案解析】研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
 
 8、下列选项中不适用税前加计扣除政策的企业有（　　）。

A、烟草制造业 

B、高新技术企业 

C、住宿业 

D、批发和零售业 

【正确答案】ACD
 
【答案解析】高新技术企业可以适用加计扣除政策。
 
 9、下列选项中不适用加计扣除的活动有（　　）。

A、企业产品服务的常规性升级 

B、对某项科研成果的直接应用 

C、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动 

D、社会科学、艺术或人文学方面的研究 

【正确答案】ABCD

【答案解析】不适用于加计扣除的活动

1.企业产品服务的常规性升级

2.对某项科研成果的直接应用

如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等

3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动

4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变

5.市场调查研究，效率调查或管理研究

6.作为工业服务流程环节或常规的质量控制测试分析，维护维修

7.社会科学、艺术或人文学方面的研究
 
 10、创意设计活动是（　　）。

A、多媒体软件 

B、动漫游戏软件开发 

C、数字动漫 

D、游戏设计制作 

【正确答案】ABCD

【答案解析】创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发、数字动漫，游戏设计制作、房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星），风景园林工程专项设计、工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计，模型设计等。
 
三、判断题 

 1、人工费用中可以加计扣除的项目包括：工资、薪金、“五险一金”以及外聘研发人员的劳务费用。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 2、企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 3、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件可以在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 4、企业用于研发活动的仪器设备符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 5、直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的也可以加计扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
 
 6、失败的研发活动所发生的研发费用也可加计扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 7、研发费用加计扣除与研发费用据实扣除相同点是适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的企业。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 8、加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 9、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的200%在税前加计扣除。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
 
 10、与负面清单相对应的是，正面清单（Positive List），即列明了企业可以做什么领域的投资。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。