内部控制缺陷主要包括

内部控制缺陷主要包括

内部控制缺陷主要包括（　　）。

A、设计缺陷 

B、运行缺陷 

C、计划缺陷 

D、管理缺陷 

【正确答案】AB

【答案解析】内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
 
内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。应注意的问题包括（　　）。

A、只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论 

B、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定 

C、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 

D、以上均对 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。应注意：

（1）只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论。

（2）重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。

（3）按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
 
内部控制评价报告至少应当披露（　　）。

A、董事会对内部控制报告真实性的声明 

B、内部控制评价工作的总体情况 

C、内部控制评价的范围 

D、内部控制缺陷及其认定情况 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制评价报告至少应当披露下列内容：

（一）董事会对内部控制报告真实性的声明。

（二）内部控制评价工作的总体情况。

（三）内部控制评价的依据。

（四）内部控制评价的范围。

（五）内部控制评价的程序和方法。

（六）内部控制缺陷及其认定情况。

（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。

（八）内部控制有效性的结论。
 

评价工作底稿应当（　　）。

A、设计合理 

B、证据充分 

C、简便易行 

D、不便于操作 

【正确答案】ABC

【答案解析】评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
 
内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用（　　）等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。

A、个别访谈 

B、调查问卷 

C、专题讨论 

D、穿行测试 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。