个人所得税年终奖试题及答案

个人所得税年终奖试题及答案

1、“综合所得（含年终奖）应纳税额”小，取得全年一次性奖金并入当年综合所得可以节税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

2、股权激励个税应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数　。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

3、纳税人若在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

4、纳税人可以自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税，扣缴单位在发放奖金时也可以注意把握。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

5、张三和李四是同一家企业的员工，则他们必须选择一样的全年一次性奖金计税方法。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，张三和李四是同一家企业的员工，张三可以选择按全年一次性奖金单独计税，李四则可以选择将年终奖并入综合所得计算个人所得税。

6、纳税人在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，可以选择继续单独计税，不并入综合所得汇算清缴；也可选择并入综合所得计算纳税。但是，对于在2019年取得全年一次性奖金时已经选择并入综合所得纳税的，则汇算清缴时不再拆分适用单独计税方法。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

7、当年终奖高、基本工资低时，年终奖分批发可以少交税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

8、给员工发放的年终奖如符合规定的合理工资薪金条件，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除，没有比例限制。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

9、当年终奖低、基本工资高时，年终奖分批发减轻了税负。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，当年终奖低、基本工资高时，年终奖分批发反而大大加重了税负。