会计继续教育契税法应用试题及答案多选题

会计继续教育契税法应用试题及答案多选题

1、契税的纳税义务发生时间为（　　）。
A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日
B、纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日
C、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日
D、纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的次日
【正确答案】AB
【答案解析】契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。
2、关于契税申报缴纳环节及相关规定，以下表述正确的有（　　）。
A、纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税
B、纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证
C、未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记
D、在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确。
3、关于契税立法的意义，以下表述正确的有（　　）。
A、深化税制改革
B、完善地方税体系
C、提高税收征管的严肃性
D、增加税负
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D不属于契税立法的意义。
4、关于契税涉税信息管理，以下表述正确的有（　　）。
A、税务机关应当与相关部门建立契税涉税信息共享和工作配合机制
B、自然资源、住房城乡建设、民政、公安等相关部门应当及时向税务机关提供与转移土地、房屋权属有关的信息，协助税务机关加强契税征收管理
C、税务机关及其工作人员对税收征收管理过程中知悉的纳税人的个人信息，应当依法予以保密，不得泄露
D、税务机关及其工作人员对税收征收管理过程中知悉的纳税人的个人信息，可以非法向他人提供
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，税务机关及其工作人员对税收征收管理过程中知悉的纳税人的个人信息，应当依法予以保密，不得非法向他人提供。
5、《契税法》为体现对公益事业的支持，增加了对（　　）免征契税等规定。
A、营利性学校
B、医疗机构
C、社会福利机构承受土地
D、房屋用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助
【正确答案】BCD
【答案解析】选项A应为非营利性学校。
6、关于契税历史回顾，以下表述不正确的有（　　）。
A、据财政部统计，2019年，全国契税收入为6212.9亿元，占当年全国税收总额的3.9%，位居全国18种税收第三位
B、我国改革开放以后，房地产转让的情况逐渐增多，契税随之增加，税制逐步完善
C、民国初期制定的契税法规曾经沿用清末旧制，后来税率陆续调整，抗日战争后降至0.5%
D、我国对房地产交易征收契税起源于东晋时期，至今已有一千六百多年的历史
【正确答案】AC
【答案解析】选项A，据财政部统计，2019年，全国契税收入为6212.9亿元，占当年全国税收总额的3.9%，位居全国18种税收第六位；选项C，民国初期制定的契税法规曾经沿用清末旧制，后来税率陆续调整，抗日战争后降至6%。
7、关于契税，以下表述正确的有（　　）。
A、两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税
B、公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税
C、债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税
D、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确。
8、我国《契税法》所称的转移土地、房屋权属，是指下列（　　）行为。
A、土地使用权出让
B、房屋租赁
C、土地使用权转让，包括出售、赠与、互换
D、房屋买卖、赠与、互换
【正确答案】ACD
【答案解析】我国《契税法》所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：
（一）土地使用权出让；
（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；
（三）房屋买卖、赠与、互换。
9、以下免征契税的有（　　）。
A、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施
B、非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助
C、承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产
D、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确。
10、关于税收，以下表述正确的有（　　）。
A、税收应来之于民、用之于民
B、税种的设立、税款的征收、收入的使用，直接关系纳税人的切身利益
C、税收应由代表人民行使国家权力的立法机关以法律的形式予以规范
D、税收是财政收入的基本形式，不是国家治理的重要手段
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，税收是财政收入的基本形式，既是国家治理体系的基础和物质保障，也是国家治理的重要手段。