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《行政事业单位内部控制》 第二讲（三）
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
•下列各项中，属于内部风险要素的是（ ）。
A.高级管理人员的职业操守
B.法律法规
C.教育水平
D.技术进步
A B C D
【正确答案】：A
【解析】：行政事业单位识别内部风险，应当关注下列因素：
(1)高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；?
(2)组织机构、业务活动方式、资产管理、业务流程等管理因素；?
(3)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；?
(4)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；?
(5)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；?
(6)其他有关内部风险因素。?
二、判断题
•风险评估就是风险识别。（ ）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。所谓风险评估是及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。要对识别的风险进行分析，以便形成确定如何对它们进行管理的依据。风险与可能被影响的目标相关联。既要对固有风险进行评估，也要对剩余风险进行评估，评估要考虑到风险的可能性和影响。
《行政事业单位内部控制》 第二讲（四）
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
•下列各项中，与授权审批为不相容职务的是（ ）。
A.申请
B.财产保管
C.记录
D.财产清查
A B C D
【正确答案】：A
【解析】：
在行政事业单位中不相容职务一般有：授权审批职务与申请职务，授权审批职务与执行业务职务，执行业务职务与监督审核职务，执行与会计记录业务职务，财产保管与会计记录职务，明细账与总账记录职务，执行业务职务与财产保管职务，财产保管职务与财产核查职务等。
二、判断题
•由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（ ）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：
内部控制自我评价是指行政事业单位内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性进行自我评价的方法。内部控制自我评价的内容就是五大要素。内部控制的自我评价有利于内部控制体系的健全和完善。能够对内部控制的实践运用进行监督检查和总结，能够了解内部控制系统的建立和健全情况，促进行政事业单位的发展。
《行政事业单位内部控制》 第三讲（一）
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
•下列各项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（ ）。
A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作
B.财会部门不得负责预算管理
C.预算委员会下不设置考核评价组
D.不是组员管理组织体系的必要组成部分
A B C D
【正确答案】：A
【解析】：在理事会下，行政事业单位可以设立一个预算管理职能部门，即预算委员会、预算领导小组等作为专门办事机构，由其具体负责本行政事业单位预算管理工作，处理行政事业单位日常预算管理工作及与预算相关的日常事务。而且在预算委员会下设预算编制组、内部仲裁组、内部审计组和考核评价组，从而形成一个结构多元化的预算管理组织体系。不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作。
二、判断题
•全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（ ）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：行政事业单位在建立与实施预算内部控制过程中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。
《行政事业单位内部控制》 第三讲（二）
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
•行政事业单位预算考核的机构是（ ）。
A.预算管理部门 | 
