企业所得税汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴会计分录

问 ：应该怎么做所得税汇算清缴的会计分录啊？

答：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

    贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

    贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

    贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

    贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

    贷：利润分配—未分配利润