2018年5月福建增值税纳税申报比对常见问题解答

2018年5月福建增值税纳税申报比对常见问题解答

　问题一、增值税纳税申报比对规则从什么时候开始执行?
 
　　答：增值税纳税申报比对规则从5月申报期开始，也即2018年5月1日起执行 。
 
　　问 题二、增值税纳税申报比对都比对什么内容?
 
　　答：增值税纳税申报主要比对三项内容:表表比对、票表比对和表税比对。
 
　　表表比对，是指纳税申报表及其附列资料表内、表间逻辑关系比对。票表比对，是指对开/具/的增值税发票信息、进项抵扣凭证信息、优惠备案等信息的比对。表税比对，是指对当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。
 
　　问题三、现在的申报比对和原来相比有什么变化?
 
　　答：一是比对内容更为全面。通过新增比对规则和将小规模纳税人纳入增值税申报比对范围，将实现对全部纳税人和相关税收凭证申报比对的全覆盖，同时实现了参与应纳税额计算栏次的申报比对全覆盖。
 
　　二是比对规则更为合理。通过“白名单”制度，将存在特殊情形且纳税遵从度高的纳税人列入“白名单”管理，提高纳税人的比对通过率。
 
　　三是操作流程更为优化。进一步简化增值税申报比对操作环节和流程，提升纳税人办税体验。
 
　　四是比对提示更为详细。申报比对不符的，系统将提示比对不符项目信息。您可根据系统反馈的提示信息，排查比对不符的项目和原因，及时调整申报表数据，能够防范错误填报风险，提高纳税申报质量。
 
　　问题四、在办理纳税申报前，有哪些注意事项？
 
　　答：您在办理2018年5月征期申报时，请先确保已将税控设备开票数据上传抄报，再进行申报，若未抄报税则不能提交申报数据。
 
　　问题五、可以通过哪些渠道办理增值税纳税申报业务？
 
　　答：目前，电子税务局（含网页版和客户端）、办税服务大厅均可正常受理增值税纳税申报业务。为了避免排队等待，建议您优先选择通过电子税务局进行增值税纳税申报。
 
　　问题六、怎样才能知道申报比对是否通过?
 
　　答：由于系统新增了部分逻辑校验关系，请在申报时如实填写。纳税人提交申报数据，税收征管系统或电子税务局均会有比对是否通过的信息提示。如比对不通过，系统会提示具体比对不符信息。
 
　　问题七、通过电子税务局办理纳税申报，系统提示比对不符应如何处理?
 
　　答：比对不符的纳税人根据系统反馈的提示信息，排查比对不符的项目和原因，及时调整申报表数据可再次提交。
 
　　问题八、系统提示比对不符是否不能通过增值税申报?
 
　　答：比对不符项目全部属于提示监控的(包括备案手续不完备的) 系统向增值税防伪税控系统提供解锁标志，可成功申报；比对不符项目至少有一项属于强制监控的，若经反复确认系统仍有异常提示，您可选择确认提交，电子税务局将自动保存您已录入的申报资料。请您及时至办税服务大厅办理数据校验和审核手续，避免造成税款、滞纳金及罚款问题。
 
　　问题九、在办税服务大厅是否需要重新录入报表？
 
　　答：办税服务大厅可以通过“电子税务局管理平台”导出纳税人暂存的申报表信息，不必重复手工录入。
 
　　问题十、办税服务大厅是否可以更正电子税务局提交的报表？
 
　　答：纳税人在办税服务大厅可以重新将原有申报表进行更正申报并保存。如比对通过，即可清卡解锁。
 
　　问题十一、税务机关异常处理岗将如何处理?
 
　　答：经申报异常处理岗核实属于申报表填写错误的，可以解除异常的，在系统中签署“同意解锁”意见后，税收征管系统向增值税防伪税控系统提供解锁标志；经申报异常处理岗核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，将推送税源管理部门处理；经税源管理部门核实可以解除异常的，在系统中签署“同意解锁”意见后，税收征管系统向增值税防伪税控系统提供解锁标志；经税源管理部门核实需要立案查处的，将推送稽查部门处理，当稽查部门在系统中签署“同意解锁”意见后，税收征管系统向增值税防伪税控系统提供解锁标志。