28.自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额在（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 A.3 B.9C.10D.50 参考答案：C 29.增值税一般纳税人，符合条件的可以在（）前选择转登记为增值税小规模纳税人。 A. 2018年12月31日 B. 2019年12月31日 C. 2020年5月1日 D. 2020年12月31日 参考答案：B 30.财税2019年4号公告中规定的转登记条件中“累计销售额未超过500万”，那么免税销售额是否计入销售额范围？（） A.计入 B.不计入 C.视情况而定 D.不明确 参考答案：A 31.下列可以自开专票的小规模纳税人有（） A.工业 B.食品制造业 C.餐饮业 D.房地产业 参考答案：A 32.建筑业，在同一个区域有多个项目，当月销售额以（）为标准？ A.以销售额最高的项目 B.以平均数 C.各个项目总销售额之和 D.税务机关核定 参考答案：C 33.符合小微标准的纳税人，代/开/普票的时候是不进行征收税款，还是先征收申报后再申请退税？（） A.不征收 B.先征收申报后再申请退税 C.纳税人自行选择 D.不确定 参考答案：B 34.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按（）的扣除率计算进项税额？ A.13% B.10% C.9% D.6% 参考答案：B 35.下列项目不属于免征增值税的是（） A.个人转让著作权 B.残疾人个人提供应税服务 C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨 询、技术服务。 参考答案：C 36.下列销售行为中，免征增值税的是（）。 A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务 B.电信单位销售移动电话并提供电信服务 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费 参考答案:C 37.下列各项中，不属于增值税特点的是（）。 A.征税项目具有选择性 B.不重复征税，具有中性税收的特征 C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性 D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 参考答案:A 38.下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。 A.物业管理 B.市场调查服务 C.互联网接入服务 D.网络教育服务 参考答案：D 39.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。 A.以清包工方式提供的建筑服务 B.提供的非学历教育服务 C.增值电信服务 D.提供的人力资源外包服务 参考答案:C 40.下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，表述不正确的是（）。 A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天 B.销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天 C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 参考答案:A 试题解析:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 41.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。 A.将委托加工收回的货物用于个人消费 B.将外购的小汽车自用 C.将购买的商品作为福利发给职工 D.将购进的建材用于职工宿舍的建设 参考答案:A 42.下列各项中，不属于增值税特点的是（） A.征税项目具有选择性 B.不重复征税，具有中性税收的特征 C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性 D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 参考答案:A 43.下列哪项不适用免征增值税政策（ ） A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B.养老机构提供的养老服务 C.医疗机构提供的医疗服务 D.职业培训机构提供的教育辅助服务 参考答案:D 44.车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照( )缴纳增值税。 A.港口码头服务 B.不动产经营租赁 C.货运客运场站服务 D.生活服务 参考答案:B 45.下列业务，表述正确的是（ ） A.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。 B.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“物业管理服务”缴纳增值税。 C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。 D.一般纳税人提供教育辅助服务，不可以选择简易计税方法计缴增值税。 参考答案:A 46.纳税人发生下列哪项应税行为，适用税率为13％（ ）。 A.提供有形动产租赁服务 B.提供建筑服务 C.提供不动产租赁服务 D.转让不动产 参考答案:A 47.下列增值税应税行为中，适用9%税率的是（）。 A.提供物业管理服务 B.提供餐饮住宿服务 C.提供物流辅助服务 D.提供交通运输服务 参考答案:D 48.下列哪些项目不属于增值税扣税凭证（ ） A.增值税专用发票 B.海关进口关单 C.农产品收购发票 D.农产品销售发票 参考答案:B 49.下列哪项进项税额，可以直接从销项税额中抵扣（ ） A.购进原材料的进项税，其原材料既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目，且无法划分不得抵扣进项税额 B.购进固定资产的进项税，该固定资产既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目 C.购进不动产的进项税，专用于简易计税方法计税项目 D.购进的保温瓶作为职工福利发放给职工，其购进保温瓶的进项税 参考答案:B 50.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ） A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售 B.将外购的货物用于集体福利，需视同销售 C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售 D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售 参考答案:B |
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