跨年发票能直接计入当年吗？能否税前扣除 问：跨年发票能直接计入当年吗？能否税前扣除？ 答：跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。 跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。 跨年发票的会计处理 1.跨年取得的发票未在当年确认费用（在做上年汇算清缴的时候做纳税调减）： 借：以前年度损益调整 贷：库存现金（银行存款） 2.跨年取得的发票，费用已经在上年做了预提。 （1）预提分录： 借：成本费用类科目 贷：其他应付款 （2）跨年汇算清缴取得发票入账：冲销预提费用的科目，然后正常做费用即可，这样汇算清缴是不用做处理的。 （3）如果在汇算清缴之后取得发票，需要做纳税调增，待发票取得时做冲销预提费用的分录。 |
