“进项税额转出”和红冲“进项税额”如何区分

“进项税额转出”和红冲“进项税额”如何区分

问：“进项税额转出”和红冲“进项税额”如何区分？

答：账务处理上是作“进项税额转出”还是红冲“进项税额”，可参考以下原则：

（1）“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目一般是用于不得抵扣增值税进项税额项目的时候，比如：购进的货物用于免税、不征税、简易计税项目，则需要做进项税额转出。

（2）除此之外的，如购买后退货，原增值税专用发票已做认证，应根据开具的红字发票，账务上直接红冲对应的“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目即可；申报的时候需要填写到进项税额转出栏次。