某公司财务预算管理办法

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财务预算管理办法
第一章 总  则
第一条 为了加强公司资金、成本计划管理，在资金管理上做到收支平衡、略有节余、保证重点，建立全员参与，全面覆盖和全过程跟踪，全系统控制的预算管理体系。根据公司实际情况，特制定本预算管理办法。
第二条 财务部门是公司财务预算管理部门，负责财务预算的组织编制、调整和考核工作。
第三条 财务预算是公司全面预算的一部份，是与资金预算、销售预算、成本预算等联系并构成一个相衔接的全面预算体系。
第四条 财务预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。
第五条 财务预算的收支以人民币元为计算单位。
第二章 财务预算的范围
第六条 公司财务预算主要对公司生产经营、成本费用、科研、技术改造、对外投资等财务收支进行预算。包括控股公司的财务预算。分年度预算和短期预算及单项预算。
（一） 年度预算是根据公司年度生产经营大纲，对公司年度发展计划所做的预算。如技改预算、大修财务预算、对外投资及融资预算。
（二） 短期预算及单项预算是年度预算的阶段性实施方案，具有具体性、可操作性强的特点，具体包括季度预算：
1、 销售收入、税金、利润预算；
2、 生产成本、管理费用、销售费用、财务费用预算；
3、 工资支出、材料物资采购、水电费支出预算；
4、 银行借款还款预算等。
第三章 财务预算的编制原则、依据及审批
第七条 财务预算的编制原则
（一） 财务预算的编制必须真实、客观，符合公司生产、经营、科研等管理的需要。
（二） 严格执行“以收定支，收支两条线”原则。一般不
做赤字预算。
（三） 做到厉行节约、先急后缓、统筹兼顾、确保重点、妥善安排各项支出。
（四） 编制财务预算要积极参与到生产、科研、经营活动中去，搞好综合平衡。
第八条 财务预算编制依据
（一） 财务预算必须依据制造部、技术部、采购部、人力资源部及各个分厂等编制的技改、大修、新品研制、及物资采购、销售、工资发放计划等预算编制财务预算。
（二） 各单位以本单位的降低成本计划为基础编制出本单位的成本费用计划，财务部门以此为基础编制成本预算。
第九条 财务预算的审批程序
（一） 财务部依据公司各单位编制的各项预算及成本费用的计划，每年2月底前编制财务预算草案。
（二） 经公司财务负责人审核同意。
（三） 报公司总经理审核同意后，报董事会批准执行。
（四） 财务预算是公司管理层执行董事会经营决策和董事会考核管理层的具体依据，其编制和执行过程具有高度的严肃性。
第四章 财务预算的管理
第十条 财务部既是财务预算的编制部门，同时又是财务预算的监督部门：
（一） 制定执行预算的措施和管理办法。
（二） 及时足额满足保证资金支付各项资金，保证资金的
安全使用。
（三） 监督各单位资金的使用及成本费用开支情况。
（四） 公司的各项费用指标实行分级归口管理，负责将各项指标落实到归口管理部门，督促检查各部门指标落实分解情况。
第十一条  财务预算的调整和追加
财务预算实施过程中，由于编制预算时对一些情况估计不足或客观情况发生变化，对原预算中出现的一部分内容需进行修改、调整或追加以及新增项目预算，由各单位提出调整报告，经公司董事会或总经理审批后，报财务部调整预算方案。重大预算调整及足以影响公司当年收入、成本、利润的预算调整，必须经公司董事会批准。
任何部门或个人，均不得在预算外决定或超预算开支。
第十二条 财务预算的监督、控制、考核，体现在内部经济责任书及日常管理工作中。
第十三条 本制度由财务部负责解释。