三、计算题(本题型共5小题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。) 1.甲高尔夫专用设备生产企业2010年8月发生如下业务： (1)进口一批高尔夫球杆的握把，海关审定的交易价格20万美元，运费0.5万美元，保险费无法查明，进口后当月生产领用30%; (2)自产高尔夫球杆的杆头12万个，生产成本200万元，将其中10个用于企业质检部门检测强度，另有20个因管理不善毁损; (3)通过林业局向林场收购一批原木(有合法收购凭证)，支付金额20万元，发生运输费1万元(取得运费发票)，将这批原木运回企业，验货后将其中60%委托乙高尔夫球具厂加工木质高尔夫球杆杆身，该高尔夫球具厂收取不含税加工费4万元，加工收回后全部投入高尔夫球杆生产; (4)自产成套高尔夫球杆销售，采用预收货款结算方式价税合并收取客户231.66万元，当月发货80%; (5)将自产的200个高尔夫球袋移送至非独立核算门市部销售，每个成本30元，不含税售价100元/个，门市部当期按规定价格销售了60个; (6)向生产车辆的丙企业订购100辆高尔夫球场专用小车，支付丙企业100万元。 高尔夫球杆的握把进口关税率14%，消费税税率10%，成本利润率10%，美元与人民币汇率1：6.8。根据上述资料计算(单位万元，保留2位小数)： (1)甲企业进口高尔夫握把应缴纳的消费税 (2)甲企业高尔夫球杆头检测强度和毁损应缴纳的消费税 (3)甲企业委托加工木质杆身被乙企业代收代缴的消费税 (4)甲企业销售成套高尔夫球杆应缴纳的消费税 (5)甲企业销售高尔夫球袋应缴纳的消费税 (6)丙企业为甲企业定制高尔夫球场专用小车应缴纳的消费税 2.某建筑工程公司在具有建筑安装资质的同时也附设一建材加工厂，具有增值税一般纳税人资格。2010年1月～8月发生下列业务： (1)承接甲学校的加固工程，总承包额100万元，其中建材费用60万元(含自产的建材30万元); (2)为乙企业建造一控制车间，合同约定，乙企业支付该建筑公司200万元建设款项，其中含建筑公司自产建材40万元、外购动力10万元;乙企业还需自购60万元专用建筑材料用于该工程，另由乙企业外购一套控制车间专用设备由建筑工程负责安装，该套外购设备价税合并金额80万元; (3)建筑公司采用清包工方式为丙客户提供装饰劳务，合同约定由客户提供建材10万元、建筑公司提供外购辅助建材2万元，收取装饰劳务费5万元; (4)承包丁建筑工程，总承包额500万元，将其中20万元的平整土地和搭脚手架的工程分包给其他建筑企业; (5)自建两座同一规格、地点的四合院，总建筑成本400万元，一座自用，另一座转让给某饭庄，收入转让费600万元; (6)在境外承包一桥梁建造工程，合同总价折和人民币2000万元。 假定税务机关规定的营业税成本利润率15%，按照要求依次计算，每问计算出合计数(单位：万元)： (1)建筑工程公司承包甲学校加固工程应纳的营业税 (2)建筑工程公司为乙企业建造控制车间应纳的营业税 (3)建筑工程公司为丙客户提供装饰劳务应纳的营业税 (4)建筑工程公司承包丁建筑工程应纳的营业税 (5)建筑工程公司四合院项目应纳的营业税 (6)建筑工程公司境外桥梁承包工程应纳的营业税 3.某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建住宅楼l0栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入8000万元;其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入70万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： (1)支付土地使用权价款1400万元并交纳了相关契税。 (2)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (3)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。 当地契税率3%;当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题。 (1)该房地产开发企业2010年度应缴纳的契税; (2)该房地产开发企业2010年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加; (3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地所有权支付金额和房地产开发成本合计数; (4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用; (5)该房地产开发企业的土地增值额; (6)2010年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税。 4.某度假村2009年初占地16万平方米(含上一年7月1日新征用的耕地5600平方米用于绿地建设)，建筑物原值12000万元(含中央空调价值)，其中具体包括(见表)：2009年发生下列业务： (1)3月，为主楼安装总成本200万元的智能化楼宇设备，并更换中央空调，拆除原旧空调成本150万元，新换上的空调成本280万元，当月验收投入使用; (2)2号会议楼在前两年一直出租，每月取得租金收入30万元，5月底出租期满，收回后作为度假村接纳会议使用; (3)10月底，游艺楼停用，并自11月进行大修至年底; (4)7月对托儿所进行一个月的维修，维修费用80万元; (5)委托施工企业在观光采摘园内修建一小型餐厅，建造总成本100万元，7月完工，8月办理验收手续;
当地房产税扣除比例30%，城镇土地使用税每平方米年税额5元，要求计算： (1)1号主楼当年应纳的房产税; (2)2号会议楼当年应纳的房产税; (3)3号游艺楼当年应纳的房产税; (4)露天游泳池和托儿所当年应纳的房产税; (5)采摘园小型餐厅当年应纳的房产税;(6)该企业当年应纳的城镇土地使用税。 5.范某为某公司高级职员，2010年5月收入情况如下： (1)应发基本薪金2500元(已扣除应负担的“五险一金”400元、企业年金200元)、岗位津贴3000元、全勤奖1000元，该公司另为其负担“五险一金”1200元、支付并落在范某账户企业年金600元; |
