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(2)担任某股份公司独立董事，取得董事费6万元，当即决定将1.5万元通过政府部门捐赠贫困地区; (3)离婚分割财产，该房产原在范某名下，按照离婚协议过户到其离婚前配偶名下，原购入价50万元，现评估值80万元; (4)创作一部中篇小说《思念的力量》，在某出版社出版，稿酬金额3万元，当月另在报刊全部连载，20期连载完毕，每期稿酬800元;另在该报发表《“思念”的自我点评》一文，取得稿费600元; (5)转让限售股收入5万元，不能提供完整真实的限售股原值凭证;(6)在新加坡拍卖《思念的力量》手稿原件，取得拍卖收入2万元，在新加坡缴纳了个人所得税2800元。 根据上述资料计算，每问需计算出合计数： (1)范某在其任职受雇公司应纳的个人所得税; (2)范某担任独立董事应纳的个人所得税; (3)范某离婚过户房产应纳的个人所得税; (4)范某稿酬所得应纳的个人所得税; (5)范某转让限售股应纳的个人所得税; (6)范某拍卖作品手稿在我国应纳的个人所得税。 四、综合题(本题型共2小题。第2小题最高得分为10分。第1小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为10分。计算结果精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。) 1.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2010年2月，有关生产经营业无如下： (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。 (2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控专用发票注明应收价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。 (3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。 (4)将10辆B型小汽车交给某汽车销售公司代销，支付进场广告费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月汽车制造厂与该公司收回结清了代销款120万元，并另按销售额5%支付了6万元的代销费。 (5)从其他汽车制造厂购买B型小轿车底盘用于改装生产B型小轿车，取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该批底盘当月均生产领用。 (6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 (7)销售已使用半年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该辆进口小汽车固定自产的原值为30万元，销售时账面余值为28万元。 (8)为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得税控专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该轿车当月投入管理部门使用。 (9)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元。 (10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明进项税额1.8万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。 (11)当月把一批库存的原外购计划用于生产汽车的零件改变用途，用于企业在办公楼的基建安装工程，该库存外购零件账面金额25万元(其中明确含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“在建工程”账户为25万元。 (12)2010年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业小轿车适用9%的消费税率，8%的成本利润率)： ①申报缴纳的增值税=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×17%-[3.4+6.8+102+(20+4+3)×7%+1.8]+(33.28-30)/(1+2%)×2%=192.51-115.89+0.06=76.68(万元) ②申报缴纳的消费税=[13×20+240+500×(1-3%)+(120-6)/(1+17%)+50]×9%-20×9%=101.92-1.8=100.12(万元) |
