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⑥处理错误。销售给本企业中层干部的C型小汽车无市场销售价格时，应按组成计税价格计算增值税销项税额和消费税。 ⑦处理错误。销售使用过进口小汽车，应对其售价按4%的征收率价税分离计税，再减半征收增值税。 ⑧处理错误。购进小轿车作为消费品，其进项税额不得抵扣。 ⑨处理错误。保险费用、装卸费用不能按7%计算进项税额抵扣。 ⑩处理错误。向小规模纳税人购进工具用于生产应税产品的，运输费用应按7%的扣除率计算进项税额予以抵扣。处理错误。原材料改变用途用于非应税项目的，应转出进项税额。 (2)该企业2010年2月的增值税销项税=[13×18+300+500+120/(1+17%)+50×(1+8%)÷(1-9%)]×17%=1195.90×17%=203.30(万元) (3)该企业20109年2月发生的增值税进项税=3.4+102+(20+2)×7%+1.8=108.74(万元) (4)该企业2009年2月发生的增值税进项税转出=(25-3.72)×17%+3.72÷(1-7%)×7%=3.62+0.28=3.90(万元) (5)该企业当月应纳增值税99.1万元当期企业应纳增值税=203.30-108.74+3.90+33.28÷(1+4%)×4%×50%=99.1(万元) (3)该企业当月应纳消费税107.63万元当期企业应纳消费税=[13×18+300+500+120/(1+ 17%)+50×(1+8%)÷(1-9%)]×9%=1195.90×9%×=107.63(万元) 2.【答案及解析】(1)该企业投资收益的纳税调整金额26万元 (2)该企业借款利息的纳税调整金额275万元①50万元应资本化的利息在企业所得税前不得扣除;②向关联他企业经营性借款可在所得税前扣除的利息=1000×2×9%÷12×9=135(万元)该企业经营性利息超支360-135=225万元 (3)该企业管理费用的纳税调整金额60万元60万元预计负债在所得税前不得扣除，需要进行纳税调整; (4)该企业销售费用的纳税调整金额46万元广告费开支限额=5500×30%=1650，该企业广告费未超过限额。用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在所得税前扣除。需要纳税调整的金额=115×40%=46万元 (5)该企业营业外支出的纳税调整金额20万元①70万为违约购销合同的罚款支出以及10万为诉讼费支出可以在所得税前扣除;②20万违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出在所得税前不得扣除。 (6)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额11.7-0.77=10.93(万元)①该企业受赠应调增应纳税所得额10+1.7=11.7(万元)②该企业当年将设备提取折旧调减应纳税所得额=(10+0.3)×(1-10%)÷10÷12×10=0.77(万元) (7)该企业的应纳税所得额0+26+275+60+46+20+10.93=437.93(万元) (8)该企业实际使用的企业所得税税率2007年进入获利年度，2009年企业所得税率使用20%再减半，即10%的税率。 (9)该企业应纳的所得税额437.97×10%=43.79(万元)(10)该企业应扣缴的税款15万元①扣缴营业税=100×5%=5(万元)②扣缴预提所得税=100×10%=10(万元) |
