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贷：应收账款 468000 借：库存商品 250000 贷：以前年度损益调整 250000 借：坏账准备 23400 贷：以前年度损益调整 23400 借：应交税金——应交所得税 41778 贷：以前年度损益调整 41778 借：利润分配——未分配利润 84822 贷：以前年度损益调整 84822 借：盈余公积 12723.3 贷：利润分配——未分配利润 12723.3 9.借：固定资产 475000 坏账准备 25000 贷：应收账款 500000 10.借：管理费用 560000 营业费用 300000 贷：银行存款 860000 借：主营业务税金及附加 40000 贷：应交税金——应交城建税 28000 其他应交款 12000 11.本期收益=8000000+250000+800000+20000+25000=9095000（元） 本期费用=5000000+150000+500000+3000+900000+560000+300000+40000=7453000（元） 本期税前会计利润=9095000—7453000=1642000（元） 本期纳税所得=1642000（元） 本期应交所得税=1642000×33%=541860（元） 借：所得税 541860 贷：应交税金——应交所得税 541860 借：主营业务收入 9050000 其他业务收入 20000 投资收益 25000 贷：本年利润 9095000 借：本年利润 7994860 贷：主营业务成本 5650000 主营业务税金及附加 40000 其他业务支出 3000 管理费用 1460000 营业费用 300000 所得税 541860 12.本期税后利润=9095000—7994860=1100140（元） 应提法定盈余公积=1100140×10%=110014（元） 应提法定公益金=1100140×5%=55007（元） 应分配现金股利=1100140×20%=220028（元） 借：利润分配——提取法定盈余公积 110014 利润分配——提取法定公益金 55007 利润分配——应付股利 220028 贷：盈余公积——法定盈余公积 110014 盈余公积——法定公益金 55007 应付股利 220028 根据上述资料编制利润表： 利 润 表
根据上述资料编制利润分配表： 调整后的年初未分配利润=800000+268000-40200-84822+12723.3=955701.3（元） 利润分配表 2000年12月 金额：元
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