对于一般性税务处理下的企业分立，下列说法错误的有 1、对于一般性税务处理下的企业分立，下列说法错误的有（ ）。 A、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失 B、被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理 C、企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补 D、被分立企业继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理 【正确答案】CD 【答案解析】企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补，被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。 A、重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失 B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补 D、资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50% 【正确答案】BCD 【答案解析】重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。 A、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补 D、资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其中一个条件是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50% 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核重组交易中，适用特殊性规定的政策。
A、企业债务重组，债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变 B、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础 C、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补 D、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补 【正确答案】ABC 【答案解析】被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。 |
