下列有关金融工具税会差异及纳税调整说法正确的有

下列有关金融工具税会差异及纳税调整说法正确的有

1、下列有关金融工具税会差异及纳税调整说法正确的有（　　）。

A、会计上对同一控制下取得长期股权投资按照权益结合法确认投资成本，产生税会差异，但不需要纳税调整

B、会计上对非同一控制下取得长期股权投资按照支付对价的公允价值计量，但交易费用计入损益，产生税会差异，要纳税调增

C、会计上按照权益法调整的负商誉计入营业外收入，要纳税调减

D、会计上交易性金融资产的交易费用计入投资收益，要纳税调增

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

2、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（　　），核定为该限售股原值和合理税费。

A、10%

B、15%

C、30%

D、50%

【正确答案】B

【答案解析】企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

3、投资企业（居民企业）：以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，从取得转让收入的纳税年度起，可在不超过（　　）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。产生税会差异。

A、1

B、3

C、5

D、7

【正确答案】C

【答案解析】投资企业（居民企业）：以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，从取得转让收入的纳税年度起，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。产生税会差异。

4、软件企业税负超过（　　）的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

A、1%

B、15%

C、3%

D、5%

【正确答案】C

【答案解析】软件企业税负超过3%的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

5、如果股权转让方因为对赌协议导致以后支付对方补偿款的，根据行政合理性原则，允许转让方扣减以前确认的股权转让收入，对多缴的企业所得税给予退税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

6、分期收款方式销售货物，会计上按照合同约定的收款日期一次性确认增值税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，分期收款方式销售货物，税法上按照合同约定的收款日期一次性确认增值税。