中华会计网叶青2014注税《税法一》备考指导 中华会计网名师叶青：首都经济贸易大学会计学院副教授，会计学硕士，北京国际税收研究会会员，注册会计师（非执业会员）。从1995年开始从事注册会计师考试辅导工作，授课思路清晰、通俗易懂，化繁为简让人如沐春风。学员眼中的叶老师美丽与优雅并重，讲课极具大师风范，感染力强；她的知识和智慧让每个学生信服，她的细腻与关爱让每位学员为之折服。 叶青老师2014注税税法一复习指导 一、重点章节概括 新增“营业税改征增值税”教材共九章。 注意一些小税种：城建税、资源税、车辆购置税、关税。 按各章进行的梳理： 第一章：税法的原则、税收法律关系、实体法的六要素、程序法、税法运行的规则、国际税法。 第二章：征税范围（交通运输、服务业、混业经营）、纳税人（一般、小规模）、税率征收率、税额计算、进出口业务。 第三章：营改增的范围、减免税优惠及本身减免税优惠的规定。 第四章：14种及每种所对应的征税范围和关系、计税依据、税额计算、委托加工、组价。 第五章：营业税征税范围、不动产业务、税收优惠。 第六、七、八、九章：不再讲述。 二、学习进步及方法 现阶段：第一遍已听完、看重点内容及第二遍到达第五章为适中，同时在第二遍时应配习题。 习题班主要是历年试题和跨章节的练习建议大家听一下。 把习题班及题都听完了建议大家看一下历年试题汇编来做一下。 三、问题解答 1.在教材206、207页中讲到增值税出口退税时以前是对货物的出口退税，现在有劳务的，劳务中有零税率免税政策，这些应如何区分？ 回答：在增值税涉及到出口应税服务时在零税率的情况下实行增值税的免抵退税政策；本身属于免税时没有征税今后也不退税；如是零税率出口，出口之前国内征过的是退的，主要区分免税和零税率；同时有免税又有零税规定的，优先适用零税率。 2.“营改增”以后运费抵扣进项税额为什么不同？ 回答：“营改增”之前运输企业不交增值税。 3.税控专用设备它的进项税额抵扣？ 回答：金税卡、IC卡、读卡器这些是税控专用设备它才可以按照买价和增值税在本月应纳税额中抵。税控收款机它只是抵扣进项税。 4.学习时间比较少听完基础班、习题班然后把历年试题、应试指南历年试题做完一遍这样题量够不够？ 回答：题量够了，但是强调要独立完成把握准确性及时间性。 5.消费税第六节试行定额办法计算应纳税额中当期准予抵扣外购的税额这地方有一个30%，是不是写错了？ 回答：是的，可能是印刷错误。 6.交通运输业中是否包括风景索道和缆车交增值税还是营业税？ 回答：按旅游来处理，而旅游为服务业所以交营业税。 7.出租汽车是否属于营改增有形动产租赁？ 回答：没错，它的税率按规定为17%它要是一般纳税人。 8.每天学习时间很少，一章章做题来不及了，报的三税现在只能放弃税代了？ 回答：还有两个月的时间，放弃一门两门应该没有问题，主要还要看对于题的理解力。 9.这60天税一怎么复习更有把握？一共报了五门，有没有最有效的建议，看基础班讲义听习题班这样可不可以？ 回答：如果是全身心的复习应该没有问题；如果是边工作边学，建议您该放弃就放弃一些。重难点的要去听一下。对于做题要看效率和质量。 10.想咨询下土地从政府买的支付了土地出让金，现在卖这个地能不能扣除土地出让金？ 回答：个人理解是不可以的。 |
