一、单选题（ ）
1、关于税款的追征和补征，下列表述正确的是（ ）
A.对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并按规定加收滞纳金
B.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。
C.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是10年
D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在10年内追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。
标准答案：b
解析：对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，不得加收滞纳金，所以A错误
对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是5年，所以C错误
对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。所以D错误
2、对偷税、抗税、骗税的可以（ ）追征
A.无限期
B.在3年内追征
C.在5年内追征
D.在10年内追征
标准答案：a
解析：对偷税、抗税、骗税的可以无限期追征
3、对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在（ ）年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金.
A.无限期
B.3
C.5
D.10
标准答案：b
解析：对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
4、（ ）是税收征收管理的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位
A.税款征收
B.税务登记
C.纳税申报
D.税收保全
标准答案：a
解析：税款征收是税收征收管理的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位。
5、《中华人民共和国个人所得税法》属于（ ）。
A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.税务行政命令
标准答案：a
解析：税收法律包括内容：
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国税收征收管理法》
《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》
《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》
《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》
6、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。
A.税收法律
B.税收行政法规
C.税务规章
D.税务行政命令
标准答案：c
解析：税务规章：国家税收管理职能部门、地方政府制定，在我国具体指财政部、税务总局、海关总署、地方政府在其职权内制定的有关税收的办法、规则、规定。
7、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（ ）
A.税收法律
B.税务规章
C.税收行政法规
D.税收地方性法规
标准答案：c
解析：税收法规是最高行政机关（国务院）制定的，税收法律实施细则和绝大多数税种属于税收行政法规，包括《中华人民共和国个人所得税法实施细则》；《增值税暂行条例》。
8、按现行法律、行政法规定有关规定，税务规章一般应当自公布之日起（ ）日后施行
A.45
B.30
C.60
D.90
标准答案：b
解析：按现行法律、行政法规定有关规定，税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
9、我国税法规定，未征、少征税款的一般追缴期限未3年。超过3年，除法定的特殊情况外，即使纳税人没有履行纳税义务，税务机关也不能再追缴税款，属于（ ）原因造成的税收法律关系的消灭
A.纳税人履行纳税义务
B.纳税义务因超过期限而消灭
C.纳税义务的免除
D.纳税主体的消失
标准答案：b
10、税收法律关系产生的标志是（ ）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记
B.征税主体与纳税主体的同时存在
C.引起纳税义务成立的法律事实
D.征、纳双方权利与义务关系的形成
标准答案：c
解析：税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志，即只能以纳税主体应税行为的出现为标志。例如销售货物，取得应税收入等
11、下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）
A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权
标准答案：d
解析：税收法律立法权应属于国家权力机关的权利
12、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（ ）
A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.依法注销税务登记
D.向税务机关咨询税法及纳税程序
标准答案：d
解析：ABC是纳税人的义务。
二、多选题
13、根据《税收征管法》的规定,下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款
标准答案：a,c
解析：BD属于税收强制执行措施
14、实施税收保全措施的条件有（ ）
A.纳税人有逃避纳税义务的行为
B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C.超过了时限而没有缴纳税款的
D.纳税人拒绝提供纳税担保的
E.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
标准答案：a,b,d
解析：税收保全措施的条件：
行为条件――纳税人有逃避纳税义务的行为
时间条件――纳税人在规定的纳税期限届满之前和责令缴纳税款的期限之内
担保条件――行为、时间条件具备，税务机关责成纳税人提供纳税担保,纳税人不提供担保的
15、下列表述中，正确的有（ ）
A.税务行政规范不是法律的构成形式，从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释
B.税务行政规范以普遍的行政管理事项或相对人为规范的对象
C.税务行政规范属于税务抽象行政行为
D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，认为适用地方性法规的，应当提请全国人大常委会裁决。
E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人大常委会裁决
标准答案：a,b,c
解析：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提
出意见，认为适用地方性法规的，税务规章就不再适用了，认为适用税务规章的，应当提请
全国人大常委会裁决。D错误
税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决，所以E错误。
16、以下属于税收法律的有（ ）
A.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》
B.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《增值税暂行条例》
E.《中华人民共和国企业所得税法》
标准答案：a,c,e
解析：BD属于税收行政法规
17、税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有（ ）
A.《立法法》颁布后，国家税务总局才有税务规章制定权
B.税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，没必要举行听证
C.税务规章的施行时间，一般是应当在颁布之日起30日后
D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决
E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，由国务院裁决
标准答案：a,c,e
解析：2000年7月1日开始实行的《立法法》规定：国务院各部门、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规和国务院行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章。
税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，起草的规章直接涉及税务行政相对人切身利益的，起草单位应将起草的规章向社会公布，充分征求社会各界的意见，必要时，可以举行听证。
税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，若适用税务规章的，应提请全国人大常委会裁决，因为国务院无权改变或撤销地方性法规。
18、关于税收法律关系的性质,有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说,下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有（ ）。
A.税法是以国家为债权人而依法设定的债
B.国家在课税过程中始终处于主导地位
C.税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
D.税收法律关系是一种公法上的债权债务关系
E.揭示了税收法律关系的经济属性
标准答案：a,d,e
解析：见教材32页，债务关系说认为税收法律关系是一种公法上的债权债务关系，是以国家为债权人依法设定的债，揭示了税收法律关系的经济属性。
19、下列关于税收法律关系的表述正确的有（ ）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系主体的一方只能是国家
C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
D.税收法律关系中权利义务具有对等性
E.税收法律关系具有财产所有权或支配权单向转移的性质
标准答案：a,b,e
解析：
税收法律关系只体现了国家单方面的意志
税收法律关系中权利义务具有不对等性
20、纳税人在税收法律关系中承担一定的义务,下列属于纳税人承担的义务有（ ）。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B.对税务机关作出的决定陈述、申辩
C.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
D.向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的检查。
E依法办理变更税务登记
标准答案：c,d,e
解析：见教材35页，AB属于纳税人的权利。
21、下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（ ）。
A.纳税义务的免除
B.纳税人履行了纳税义务
C.税务机关组织结构发生变化
D.纳税人自身组织结构发生变化
E.纳税主体的消灭
标准答案：a,b,e
解析：CD属于税收法律关系的变更
