2011年中级会计职称考试《中级会计实务》模拟试题2-2(3)

2010-10-06 22:46 来源:中级会计师考试网作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户

　　事项十一，税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除，所以该事项不产生暂时性差异。

　　(2)A公司2008年应纳税所得额=8 000+250(事项1)+200(事项2)-150(事项4)+45(事项5)+10(事项6)-200(事项8)-81.79(事项9)+300(事项10)+2 200(事项11)=10 573.21(万元)

　　应交所得税=10 573.21×25%=2 643.3(万元)

　　递延所得税资产=62.5+50+11.25=123.75(万元)

　　递延所得税负债=100+37.5+50=187.5(万元)

　　相关账务处理：

　　借：所得税费用 2 607.05

　　资本公积——其他资本公积 100

　　递延所得税资产 123.75

　　贷：应交税费——应交所得税 2 643.3

　　递延所得税负债 187.5

　　[答案]