2011年中级会计师考试真题-中级财务管理真题及解析(9)
2017-10-20 09:07 来源:未知 作者:会计网编辑部 | 会计网-会计考试学习门户
点击进入会计网校免费注册免费试听享受超值优惠
表3
直线法下的年折旧额及税前利润
单位：万元
|
年度
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
|
年折旧额
|
369.44
|
369.44
|
369.44
|
369.44
|
369.44
|
369.44
|
|
税前利润
|
530.56
|
530.56
|
530.56
|
530.56
|
530.56
|
530.56
|
要求：（1）分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下2011~2016年应缴纳的所得税总额。
（2）根据上述计算结果，判断C公司是否应接受张会计师的建议（不考虑资金时间价值）。
（3）为避免可能面临的税务风险，C公司变更折旧方法之前应履行什么手续？
【答案】
（1）年数总和法
年度
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
2016
|
年折旧额
|
633.33
|
527.78
|
422.22
|
316.67
|
211.11
|
105.56
|
税前利润
|
266.67
|
372.22
|
477.78
|
583.33
|
688.89
|
794.44
|
弥补亏损后的应纳税所得额
|
-2333.33
|
-1961.11
|
-1483.33
|
-900
|
-211.11
|
|
应交所得税
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
794.44*25%
=198.61
|
|
