财务收支审批制度

   财务收支审批制度

一 费用开支审批制度
   1.出差人员借款审批及标准
    出差人员借款,必须填写”借款单”经本部门负责人签字后,到财务处由会计人员填制记账凭证,经主管会计审核、财务负责人审批后，方予以借支。前次借款出差返回后超过3天无故未报销者，不得再借款。特殊情况由主管经理签字并说明理由。
2费用报销制度
 本公司计划处每年制定经营计划大纲,其中包括费用计划.会计人员根据费用计划大纲,对各部门发生的实际费用严格予以审核.计划范围内的,原始票据真实合理、合法、准确、完整，经部门领导签字后予以报销。计划范围外的，经主管经理签字，总会计师审批后予以报销。
二 采购与付款审批制度
   1 会计人员检查采购员、外协员提供的产品买卖合同签订准确性、合理性；货物发票正确性，经办人、部门负责人签字完整性；材料入库单必须经仓库保管员、检查员签字确认后，方能予以审批结算
2 付款由采购员填写《应付账款付款单》，付款中标明付款日期、付款单位、付款金额、付款方式、开户行、账号、部门负责人签字等信息。财务处负责人根据现金收支情况统筹安排后，方能予以审批。
三 销售和收款审批制度
   1 建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。
   2 按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、〈内部会计控制规范—货币资金（试行）〉等规定，及时办理销售收款业务。加强信用管理，对于信用等级好的，可以适当放宽收款条件，对于信用等级较差的，必须款到后付货。
   3 建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。
   4 单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。
   5 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面审批。
   6 定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。
四 筹集资金的审批
   根据公司经营预算情况,经董事会批准申请银行授信额度。
   1 信用贷款。公司多年来经营业绩良好，得到银行较高的信誉度，获得了较多的信用贷款，但向银行授信前必须经公司董事会审批。公司办理贷款、保函、银行承兑汇票时，需经董事长、总经理或授权人签字。
   2 公司根据需要用原有的固定资产做抵押，向银行或其他单位借款，但向银行贷款必须经公司董事长、总经理或授权人签字。
   借款余额不得超过公司的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20%，应单独做出可行性报告报经公司董事会批准。
五 长期投资的审批
  1 公司对外投资以前，编制详细的投资计划。
  2 投资计划的编制以财务分析的结果为依据，详细说明准备投资的对象及投资理由。
  3 投资计划在正式执行前必须进行严格的审批。
  4 公司投资属长期投资性质，审批由公司董事会进行。
  5 所有投资决策经审批确认后，方可正式执行。
  6 投资决策的有关书面文件进行连续编号归档。