湖南国税：增值税发票系统升级版常见问题解答 按照国家税务总局的统一部署，2015年1月1日起，增值税发票系统升级版（以下简称升级版系统）在全国新办纳税人中全面推行；2015年4月1日起，升级版系统在全国存量纳税人中全面推行。它是税务部门创新思维，为适应大数据时代趋势，利用互联网平台做出的重大管理变革，是“互联网+”时代下的税收管理新形态。它将给增值税发票管理带来革命性的变化，收获的是纳税人提高办税效率和税务部门提升征管质效的“双效益”，还有杜绝假发票、深化税收分析等方面的增值效益。2015年4月29日，湖南省国税局党组成员、副局长王建平就增值税发票系统升级版全面推行的新闻通气会上回答了记者的提问。 问：什么是升级版系统？ 答：升级版系统是对增值税纳税人现使用的增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统、税务数字证书系统等进行整合升级形成的增值税发票管理系统。它通过税务数字证书安全认证、加密开具发票、发票数据实时上传、生成发票电子底账等，为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析等提供依据，形成“一个系统，两个覆盖”的增值税一体化管理构架。“一个系统”，即升级版系统；“两个覆盖”，即覆盖到所有增值税纳税人，覆盖增值税所有发票票种。 升级版系统2014年11月首先在四省市（上海、天津、山东、湖南）新增增值税纳税人中试点。2015年1月起在全国新增增值税纳税人中全面推行。2015年4月起在全国存量增值税纳税人中全面推行。目前，系统运行平稳，纳税人反响良好。 问：为什么推行升级版系统？ 答：升级版系统是国家税务总局为减轻纳税人和基层税务机关负担，破解原增值税发票系统的局限而谋划的治本之举。具体来说： 升级版系统可以满足税收管理现代化的4个需要。一是落实国家治理现代化的需要。党的十八届四中全会提出要促进国家治理能力和治理体系现代化。习近平总书记和李克强总理反复强调“互联网+”在各领域的应用。升级版系统是税务部门推进治理现代化的重要体现。二是税收信息现代化发展的需要。升级版系统充分利用互联网信息技术，加快推进税收信息现代化建设，它是“互联网+”在税收服务和管理中的生动应用。三是营业税改征增值税（以下简称营改增）进一步扩围的需要。升级版系统将有效减轻营改增带来的办税压力，提升征管质效，为营改增顺利实施保驾护航。四是优化纳税服务的需要。升级版系统可以帮助纳税人“足不出户，网上办税”，提高纳税人办税效率，减轻办税负担。 升级版系统破解了原增值税发票系统的4个局限。一是有效解决了系统覆盖面窄的问题。以我省为例，原增值税发票系统仅覆盖10%的增值税纳税人，税源监控功能有限；升级版系统可以实现全覆盖。二是有效解决了信息采集不全的问题。原增值税发票系统仅采集发票票面的七项数字信息，汉字信息未全面采集；升级版系统可以票面信息全采集。三是有效解决了信息上传不及时的问题。原增值税发票系统信息采集和数据比对滞后，不法分子易利用时间差虚开虚抵增值税发票；升级版系统采取实时上传，不法分子没有可乘之机。四是有效解决了办税程序繁琐的问题。使用原增值税发票系统，纳税人需要多次往返于国税机关办理领购发票、抄报税、认证、开具红字发票等事项；升级版系统可以网上全程办税。 问：升级版系统将给纳税人带来哪些便利？ 答：按照国家税务总局的建设规划，升级版系统将涵盖在线开票、报税、认证、数据比对、纳税申报等功能。目前已经实现了在线开票、发票信息实时上传功能，纳税人不用每月到国税机关进行抄报税。随着系统功能的分步实现，将来扫描认证也将被取代，纳税人将依据电子底账进行申报抵扣。纳税人日常办税事项将均可通过升级版系统“足不出户”在网上全程完成。具体来说： 1.开具发票更简单。纳税人可以通过升级版系统开具所有的增值税发票，避免使用多个发票系统开票，减轻办税负担。 2.网上办税更便捷。纳税人可以网上全程办税，网上开票、网上抄报税、网上发票验旧、网上申报，提高办税效率。 3.办税数据更安全。纳税人网上办税实现税务数字证书安全认证和发票数据逐票加密验签，防止数据被篡改或盗取，保障涉税数据安全。 4.发票查验更可靠。建立全国统一的发票真伪查验平台，向受票方及相关第三方提供发票数据查验服务，实现真票真开，有效杜绝虚假发票。 问：升级版系统将从哪些方面提升税收管理？ 答：1.强化增值税税源监控。建立全国统一的增值税纳税人档案库，覆盖所有增值税纳税人，从源头上强化增值税税源监控，满足增值税一体化管理的要求。 2.实时监控发票信息。纳税人开具增值税发票的全票面信息将实时上传税务机关，汇总形成电子底账，税收监管关口前移。 3.提供可靠数据支持。建立完整、准确的发票电子底账数据库，形成“数据大金矿”，为税务机关强化风险控制和税收分析决策提供可靠的税收数据支撑，为地方政府谋划经济发展大局提供税收数据参考。 4.促进诚信体系建设。增值税纳税人所有发票信息通过电子底账库，都可以被税务机关掌握，极大地压缩虚假发票的空间。形象地说，升级版系统将成为打击虚假发票的“杀手锏”。 问：升级版系统推行范围是哪些？ 答：2015年1月1日起新登记（认定）的增值税一般纳税人、新办的小规模纳税人；尚未纳入升级版系统管理的原增值税一般纳税人和小规模纳税人；2015年度营改增纳税人。 对于不达增值税起征点的小规模纳税人，目前不得纳入升级版系统推行范围。 湖南原有税控收款机用户可暂继续使用原税控收款机系统，但不再购置新的税控收款机设备，在旧税控收款机设备不能修复使用时一并纳入升级版系统。 问：国税部门采取什么方式为纳税人办理升级版系统？ 答：由于此次升级版系统推行涉及的纳税人较多，湖南各级国税机关已经精心制定了推行方案，严格程序保障，事先向相关纳税人发放推行告知书、选择通知书以及宣传手册，安排推行相关事宜，充分尊重、保障纳税人的知情权和选择权。根据纳税人自愿选择采取即到即办和集中办理两种方式。 1.2015年1月1日起新登记（认定）的增值税一般纳税人、新办起征点以上的小规模纳税人、原未使用税控收款机系统的起征点以上小规模纳税人、不能修复使用的税控收款机纳税人和2015年度营改增纳税人，采取即到即办的方式。 2.尚未纳入升级版系统的原使用增值税防伪税控系统和货物运输业增值税发票税控系统的纳税人，将由主管国税机关分期分批通知，采取集中办理的方式。 问：纳税人如何纳入升级版系统管理？ 答：纳税人仅需四步就可纳入升级版系统管理。第一步：纳税人购置（置换）金税盘或税控盘等专用设备，参加开票培训。第二步：主管国税机关对纳税人的税务登记信息、票种核定信息、离线开票时限、离线开票总金额等内容在税收综合征管系统中录入，并为纳税人发行专用设备，写入税务数字证书。第三步：纳税人持已发行制证的专用设备到主管国税机关领取增值税发票。第四步：服务单位在规定时限内为纳税人安装、升级和调试升级版系统。 问：纳税人通过升级版系统如何使用发票？ 答：纳税人目前可以在互联网连接状态下，使用升级版系统在线开具增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票。具体来说： 1.一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。 2.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。 3.一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。 4.纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。 问：推行升级版系统后，其他发票能否继续使用？ 答：使用通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票的纳税人按照现行有关规定开具发票。使用冠名发票以及开具通用手工发票的纳税人，在国家税务总局未进一步明确前，可暂继续使用现有方式开具发票。 问：暂不进入升级版系统的增值税纳税人如何使用发票？ 答：按规定，暂不进入升级版系统的增值税纳税人可以向主管国税机关申请代开增值税发票或者领用通用定额发票，也可以向国税机关委托授权的单位申请代开增值税发票。 问：升级版系统专用设备有哪些？专用设备的购置是否会增加纳税人负担？ 答：纳税人使用升级版系统需要配备税控专用设备，税控专用设备是指金税盘或税控盘和报税盘。纳税人可自愿选择购置金税盘或税控盘。 升级版系统专用设备价格和技术维护费的收费标准由国家发改委核准，金税盘或税控盘价格均为490元/套，报税盘为230元/套；技术维护费为330元/年、套；对使用两套及以上税控专用设备的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费。纳税人原使用的增值税发票系统金税盘（卡）、税控盘，由服务单位按照报税盘价格进行置换。 升级版系统的推行不会增加纳税人的负担。纳税人购买专用设备和支付的技术维护费可全额抵减增值税应纳税额，实质上是由国家财政承担这一费用。 问：为什么税控专用设备需要由授权服务单位提供？ 答：为确保纳税人的信息安全，防止信息泄露和恶意篡改，升级版系统以密文方式进行数据传输和存储，数字证书和加密算法以特殊加密方式固化在税控专用设备中。鉴于所使用加密技术的特殊性，税控专用设备及系统的售后服务均需要由研发单位授权和国家税务总局确认的服务单位提供。 湖南得到研发单位授权和国家税务总局确认的服务单位为：湖南航天信息(600271,股吧)有限公司和湖南百旺金赋科技有限公司。 问：纳税人如何确认服务单位？ 答：按照国家税务总局打破固有服务格局，形成有序竞争，提升服务质量的原则，我省明确规定新办纳税人可自愿选择服务单位服务；存量 纳税人既可继续选择原服务单位服务，也可自愿更换服务单位服务。 问：国税部门为升级版系统推行做了哪些准备工作？ 答：湖南国税部门主要从七个方面做好升级版系统推行的准备工作。一是加强组织领导，成立省市县三级推行工作领导小组，召开动员布置会，迅速将推行任务传达到基层一线。二是先期组织试点，2014年11月湖南成为全国首批四个试点省市之一。2015年3月，湖南在省内选择两个地市开展存量纳税人升级版系统试点，梳理推行流程和岗位职责，为全省推行奠定基础。三是制定推行方案，结合湖南实际，明确全省推行的路线图和时间表。四是加强宣传辅导，通过国税门户网站、税企QQ群、微信公众平台等载体以及印发宣传手册、12366纳税服务热线等方式告知、辅导每一户相关纳税人。五是制定应急预案，建立统一的工作平台，第一时间处理解决推行问题。六是强化服务监管，引导服务单位开展有序竞争，督促服务单位提升服务质量。七是创新服务模式，为尽量降低纳税人办税成本，湖南国税下一步将创新纳税服务方式，如为没有通用设备的纳税人在办税服务大厅设立自助开票区等等。 问：升级版系统推行有哪些纪律要求？ 答：为严肃推行纪律，湖南国税严禁税务机关和税务人员参与服务单位的营销行为。严禁服务单位借推行工作搭售通用设备、软件和其他服务，严禁服务单位乱收费。 |
