2020企业所得税汇算关联申报常见问答 一、什么叫关联申报？哪些企业需要进行关联申报？ 顾名思义，就是企业跟关联方之间的业务往来要向税务机关申报。根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称《公告》）相关要求，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当进行关联申报。 二、只是跟境内的关联方发生了业务往来，是不是就不需要关联申报啦？ 按照《公告》要求，只要在汇算年度内与关联方发生业务往来，无论是与境内关联方还是与境外关联方，都需要进行关联申报。 为了更直观，请看这张图： 提醒：所得税汇算清缴，别忘了还有关联申报！ 图中提到的“国别报告”主要体现为关联报表中的6张附表，满足《公告》第五条要求的企业需要填报国别报告，就算没有发生关联业务往来，也需要进行关联申报。 企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。 三、需在何时进行关联申报？ 关联申报应在汇算期内完成，比如2019年度的关联申报应在2020年5月31日前完成，未按期申报会受到行政处罚。 根据《公告》要求，符合条件的企业应在报送年度企业所得税申报表时进行关联申报。请先办理企业所得税年度申报，再进行关联申报。否则，系统会弹出以下提示框： 提醒：所得税汇算清缴，别忘了还有关联申报！ 四、怎么进行关联申报呢？ 有了电子税务局，足不出户就可以完成关联申报。 在电子税务局中完成企业所得税年度申报后，点击“其他申报”—右侧“税费申报”中找到“企业年度关联业务往来报告表”—右侧点击“填写申报表”，填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。 |
