2017会计继续教育网上考试试题-多选题 1.下列关于“待转销项税额”明细科目说法正确的是（ ）。 A.解决了实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题 B.解决了实务中存在的大量收入晚于纳税义务时间的问题 C.适用于一般纳税人 D.适用于小规模纳税人 答案解析：“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。比如：作为持有至到期投资核算的到期一次收息的三年期债券。 2.“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的（ ）。 答案解析：“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费。 3.下列属于“待抵扣进项税额”明细科目核算的内容有（ ）。 A.2016年1月购入按固定资产核算的不动产支付的增值税 B.2017年1月取得的按固定资产核算的不动产准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额 C.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额 D.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额 答案解析：“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：（1）一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；（2）实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 4.一般纳税人确认销售收入时，借方可能记入（ ）。 A.应收账款 B.应收票据 C.预收账款 D.预付账款 答案解析：借方科目根据结算情况选择记入银行存款（现销业务）、应收账款（普通赊销业务）、应收票据（赊销业务—商业汇票结算）、预收账款（预收款业务）。 5.下列关于对犯罪分子从轻、减轻或免除处罚的表述中正确的有（ ）。 A．有揭发他人犯罪行为，查证属实的，可以从轻或者减轻处罚 B．提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚 C．有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚 D．有重大立功表现的，应当减轻或者免除处罚 答案解析：犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 6.违反法律、行政法规的规定，摊派税款的，有关责任人员应承担的法律责任包括（ ）。 A．给予记过或者记大过处分 B．给予警告或者记过处分 C．情节较重的，给予降级或者撤职处分 D．情节严重的，给予开除处分 答案解析：有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：违反法律、行政法规的规定，摊派税款的。 7.一般纳税人进项税额不可以抵扣的情形包括（ ）。 A.用于简易计税方法计税项目的购进货物 B.未取得可以抵扣的票据 C.用于免征增值税项目的购进服务 D.用于集体福利的购进不动产 答案解析：进项税额不可以抵扣的情形：（1）未取得可以抵扣的票据；（2）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 |
