2017会计人员继续教育考试试题及答案-企业所得税税前扣除 一、单选题 1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A、8% B、12% C、15% D、20% 【正确答案】B 2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、2% B、3% C、2.5% D、3.5% 【正确答案】C 3、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 【正确答案】D 4、某外商投资企业2015年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门 向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2015年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。 A、3 B、4 C、5 D、6 【正确答案】C 5、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年 度结转扣除的是（ ）。 A、社会保险费 B、职工福利费 C、工会经费 D、职工教育经费 【正确答案】D 6、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资 总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 A、1.5% B、5% C、7.5% D、8% 【正确答案】B 7、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（ ），对企业最合适。 A、业务招待费 B、职工福利费 C、劳保费 D、工资薪金 【正确答案】C 8、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（ ）计算扣除。 A、会计折旧年限 B、税法折旧年限 C、两者均可 D、两者均不可 【正确答案】A 9、对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。 A、50% B、100% C、150% D、200% 【正确答案】C 10、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。 A、历史成本 B、公允价值 C、市场售价 D、平均售价 【正确答案】A |
