2021会计继续教育研发费用加计扣除试题及答案

2021会计继续教育研发费用加计扣除试题及答案

 1、按照现行政策规定，企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（　　）摊销。

A、50% 

B、75% 

C、100% 

D、175% 

【正确答案】D

【答案解析】按照现行政策规定，企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。
 
 2、目前研发费用归集的口径有（　　）个。

A、一 

B、二 

C、三 

D、四 

【正确答案】C

【答案解析】目前研发费用归集有三个口径。
 
 3、为简便操作，企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按（　　）计算。

A、一 

B、二 

C、三 

D、零 

【正确答案】D

【答案解析】为简便操作，企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。

 4、国有、集体工业企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，增长幅度在10%以上的，经主管税务机关审核批准，可再按实际发生额的（　　）抵扣应税所得额。

A、10% 

B、30% 

C、50% 

D、100% 

【正确答案】C

【答案解析】国有、集体工业企业研究开发新产品、新技术、新工艺所zhkjw.org发生的各项费用，增长幅度在10%以上的，经主管税务机关审核批准，可再按实际发生额的50%抵扣应税所得额。
 
 5、加计扣除是企业所得税的一种（　　）优惠方式。

A、税基式 

B、税额式 

C、税率式 

D、免税 

【正确答案】A

【答案解析】加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式。
 
 6、对于研发支出形成无形资产的，其摊销年限应符合企业所得税法实施条例规定，除法律法规另有规定或合同约定外，摊销年限不得低于（　　）年。

A、1 

B、3 

C、6 

D、10 

【正确答案】D

【答案解析】对于研发支出形成无形资产的，其摊销年限应符合企业所得税法实施条例规定，除法律法规另有规定或合同约定外，摊销年限不得低于10年。
 
 7、（　　）是指企业主要依靠自己的资源，独立进行研发，并在研发项目的主要方面拥有完全独立的知识产权。

A、合作研发 

B、自主研发 

C、委托研发 

D、集中研发 

【正确答案】B

【答案解析】自主研发。是指企业主要依靠自己的资源，独立进行研发，并在研发项目的主要方面拥有完全独立的知识产权。
 
 8、（　　）是指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的有计划调查，主要是指为获取相关知识而进行的活动。

A、研究阶段支出 

B、开发阶段支出 

C、成品阶段支出 

D、无法区分研究阶段和开发阶段的支出 

【正确答案】A

【答案解析】研究阶段，是指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的有计划调查，主要是指为获取相关知识而进行的活动。
 
 9、（　　）是指被委托单位或机构基于企业委托而开发的项目。企业以支付报酬的形式获得被委托单位或机构的成果。

A、合作研发 

B、自主研发 

C、委托研发 

D、集中研发 

【正确答案】C

【答案解析】委托研发。是指被委托单位或机构基于企业委托而开发的项目。企业以支付报酬的形式获得被委托单位或机构的成果。
 
 10、按照现行政策规定，企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（　　）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

A、10% 

B、30% 

C、50% 

D、75% 

【正确答案】D

【答案解析】按照现行政策规定，企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。