研发费用加计扣除政策解读试题及答案

研发费用加计扣除政策解读试题及答案

 1、企业的研发费用以是否形成无形资产为标准，划分为（　　）两种方式加计扣除。

A、费用化 

B、生活化 

C、资本化 

D、生活化 

【正确答案】AC

【答案解析】企业的研发费用以是否形成无形资产为标准，划分为费用化和资本化两种方式加计扣除。
 
 2、税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括（　　）。

A、加速折旧 

B、所得减免 

C、减计收入 

D、免税收入 

【正确答案】ABCD

【答案解析】税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
 
 3、科技型中小企业须同时满足（　　）条件。

A、业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类 

B、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业 

C、职工总数不超过300人 

D、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分 

【正确答案】ABD

【答案解析】科技型中小企业须同时满足以下条件：
1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
3.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。
 
 4、下列选项中属于研发活动要素的有（　　）。

A、有明确创新目标 

B、有系统组织形式 

C、有较强创造性 

D、没有创造性 

【正确答案】ABC

【答案解析】研发活动需要有较强的创造性。
 
 5、根据97号公告，企业应保留（　　）留存备查资料。

A、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件 

B、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单 

C、从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明 

D、集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料 

【正确答案】ABCD

【答案解析】根据97号公告，企业应保留下列留存备查资料：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；
5.集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
6.“研发支出”辅助账；
7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查；
8.省税务机关规定的其他资料。
 

 6、下列选项中不适用研发费用加计扣除优惠政策的有（　　）。

A、企业产品的创意研发活动 

B、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动 

C、市场调查研究、效率调查或管理研究 

D、社会科学、艺术或人文学方面的研究 

【正确答案】BCD

【答案解析】企业产品的创意研发活动适用研发费用加计扣除优惠政策。
 
 7、创意设计活动是指（　　）。

A、多媒体软件 

B、动漫游戏软件开发 

C、数字动漫 

D、游戏设计制作 

【正确答案】ABCD

【答案解析】创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。
 
 8、根据国科发政〔2017〕115号文件规定，科技型中小企业评价指标具体包括（　　），满分100分。

A、科技人员 

B、研发投入 

C、非科技成果 

D、科技成果 

【正确答案】ABD

【答案解析】根据国科发政〔2017〕115号文件规定，科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类，满分100分。
 
 9、企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，结转的年限可以是（　　）年。

A、1 

B、2 

C、3 

D、7 

【正确答案】ABC

【答案解析】企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
 
 10、从收入总额中减除的投资收益包括税法规定的（　　）。

A、股息 

B、红利 

C、股权转让所得 

D、权益性投资收益 

【正确答案】ABCD

【答案解析】从收入总额中减除的投资收益包括税法规定的股息、红利等权益性投资收益以及股权转让所得。