会计继续教育企业所得税法实施条例试题及答案 1、高新技术企业企业所得税税率是（ ）。 【正确答案】15% 【答案解析】高新技术企业企业所得税税率是15%。 2、内地居民企业连续持有H股满（ ）个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。 【正确答案】12 【答案解析】内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。 3、以（ ）方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 【正确答案】分期收款 【答案解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 4、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过（ ）个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 【正确答案】12 【答案解析】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 【正确答案】14% 【答案解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 6、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 【正确答案】2% 【答案解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 7、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 【正确答案】8% 【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除zhkjw.org。 8、企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 【正确答案】12% 【答案解析】企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 9、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。 【正确答案】公允价值 【答案解析】企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。 |
