社保减免的会计处理

社保减免的会计处理

1.收到已征收2020年2月份社会保险费的退费，单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上交分录，分录参考如下：

借：应付职工薪酬——养老、医疗等保险（公司承担部分)

       贷：费用、生产成本等

借：银行存款

       贷：应付职工薪酬——养老、医疗等（公司承担部分)

2.没有上交的社会保险费，减免征收，不做计提和上交分录，或者按照减半征收的数额做计提和上交分录，分录参考如下：

借：管理费用、生产成本等

       贷：应付职工薪酬——工资（包括个人承担社保部分)

              应付职工薪酬——养老、医疗等保险（单位承担部分按减半之后的金额入账，免征不涉及该科目)

借：其他应付款——养老、医疗等（个人承担部分)

       应付职工薪酬——养老、医疗等（单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目)

        贷：银行存款

3.已经缴纳的，需要根据当地部门规定的退、抵方法确定如何处理：

①用于抵减以后期间的，无需账务处理，“应付职工薪酬——养老、失业、工伤”自然抵减即可;

②当地部门确定退还的，在实际收到时，做如下账务处理:

借：银行存款

        贷：应付职工薪酬——养老、失业、工伤