注册会计师在检查支票相关的内控时，发现以下情况 多选题： 注册会计师在检查支票相关的内控时，发现以下情况，其中说明被审计单位内控存在缺陷的有（ ）。 A. 存在未附有未付款凭单而签发的支票 B. 存在已签署支票而未在其凭单和支持性凭证上加盖印戳或打洞注销的情况 C. 出纳被授权签署支票 D. 财务总监签发空白支票 【正确答案】ABD 【答案解析】本题考查的是采购与付款循环的特点。A选项，被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票的收款人姓名和金额与凭单内容一致。B选项，支票一经签署就应在其凭单的支持性凭证上用加盖印戳或打洞方式将其注销，以免重复付款。D选项，支票签署人不应签发无记名甚至空白支票。 【教师解析】很多学员错在了选项C上，注意这里选项C出纳是被授权，也就是说出纳只有签署权，没有审批权，所以两者不属于不相容职务。 |
