国库集中支付内部控制机制不健全。主要表现形式有 1、国库集中支付内部控制机制不健全。主要表现形式有（ ）。 A、岗位设置（含预算单位财政授权支付岗位）与资金支付安全控制不合理，不相容职务未有效分离，国库收付中心关键岗位未定期轮岗 B、支付系统安全控制不严格，系统管理员办理支付业务 C、零余额账户使用是否规范 D、是否实行了财政资金银行间清算，先付款后清算 【正确答案】AB 【答案解析】国库集中支付内部控制机制不健全。主要表现形式有岗位设置（含预算单位财政授权支付岗位）与资金支付安全控制不合理，不相容职务未有效分离，国库收付中心关键岗位未定期轮岗；支付系统安全控制不严格，系统管理员办理支付业务。 2、预算执行审计是对一定时点上预算收支决算结果的审计，具有静态性、整体性及全局性与宏观性特征，更注重预算科目大类及其决算结果的审计，通过对预算收支“款”“项”级科目的审计，揭示预算收支“类”级科目列报情况的真实性和完整性，从全局与宏观上对决算结果发表审计意见、作出审计评价。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】决算草案审计是对一定时点上预算收支决算结果的审计，具有静态性、整体性及全局性与宏观性特征，更注重预算科目大类及其决算结果的审计，通过对预算收支“款”“项”级科目的审计，揭示预算收支“类”级科目列报情况的真实性和完整性，从全局与宏观上对决算结果发表审计意见、作出审计评价。 |
