企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，当年纳税调增，会计上确认 1、企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，当年纳税调增，会计上确认（ ）。 A、管理费用 B、投资收益 C、递延所得税资产 D、递延所得税负债 【正确答案】C 【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，当年纳税调增，会计上确认递延所得税资产。 2、居民个人取得上市公司股票期权、限制性股票、股票增值权等股权激励的，在2021年12月31日前，该部分收入不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计税，应纳税额计算公式为（ ）。 A、应纳税额＝股权激励收入×适用税率+速算扣除数 B、应纳税额＝股权激励收入×适用税率-速算扣除数 C、应纳税额＝股权激励收入/适用税率-速算扣除数 D、应纳税额＝股权激励收入/适用税率+速算扣除数 【正确答案】B 【答案解析】居民个人取得上市公司股票期权、限制性股票、股票增值权等股权激励的，在2021年12月31日前，该部分收入不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计税，应纳税额计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率-速算扣除数。 3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予在企业所得税税前扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 A、6% B、8% C、10% D、12% 【正确答案】B 【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在企业所得税税前扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 |
